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税务局信息报送指南

 

信息报告指南适用于纳税人、扣缴义务人、缴费人根据法律、法规的规定,

向税务机关报告基础信息、制度信息、跨区域涉税信息、资格信息等业务,包括

5 类 42 个事项。

1.1 基础信息报告

1.1.1—001 一照一码户登记信息确认

【事项名称】

一照一码户登记信息确认

【申请条件】

已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人,首次办理涉税事宜时,

对税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作的《“多证合一”登记信息确

认表》进行确认,对其中不全的信息进行补充,对不准确的信息进行更正。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

3.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第一章

【办理材料】

一照一码户登记信息确认无需提供材料。

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

2.纳税人应按照税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报

内容按期进行相关税种的纳税申报。

3.纳税人可通过与税务机关、开户银行签订银税三方(委托)划缴协议,开

通委托划缴税款业务,实现税款的快速划缴、高效对账和跟踪查询。

4.纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的,可一并办理以下涉税事项:电

子税务局开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户

账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限

额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用。

5.新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后,其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用,不再另行发放税务登

记证件。

税务部门与民政部门之间能够建立省级统一的信用信息共享交换平台、政务

信息平台、部门间数据接口并实现登记信息实时传递的,已取得统一社会信用代

码的社会组织纳税人(社会团体、基金会、民办非企业单位)完成一照一码户登

记信息确认后,税务机关对标注统一社会信用代码的社会组织法人登记证赋予税

务登记证的全部功能,不再另行发放税务登记证件。1.1.2—002 两证整合个体工商户登记信息确认

【事项名称】

两证整合个体工商户登记信息确认

【申请条件】

已实行“两证整合”登记模式的纳税人,首次办理涉税事宜时,对税务机关

依据外部信息交换系统获取的登记表单信息及其他税务管理信息进行确认。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

3.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第一章

【办理材料】

两证整合个体工商户办理登记信息确认无需提供材料。

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

2.纳税人应按照税收法律、行政法规规定和税务机关确定的申报期限、申报

内容按期进行相关税种的纳税申报。

3.纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的,可一并办理以下涉税事项:电

子税务局开户、登记信息确认、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税

专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发

票领用等事项。1.1.3—003 一照一码户信息变更

【事项名称】

一照一码户信息变更

【申请条件】

一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的,向市场监管等部门申报办

理变更登记。税务机关接收市场监管等部门变更信息,经纳税人确认后更新系统

内的对应信息。

一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化

时,向主管税务机关申报办理变更。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条

3.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第二章

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 经办人身份证件原件 1 份 查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

非市场监管等部门登记信息

发生变化

变更信息的有关材料复印件 1 份

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可同城通办。

【办理机构】

主管税务机关【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

3.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

4.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间,申请变更经营地址的,

税务机关在调查结案前原则上不予办理变更手续。1.1.4—004 两证整合个体工商户信息变更

【事项名称】

两证整合个体工商户信息变更

【申请条件】

两证整合个体工商户信息发生变化的,应向市场监督管理部门申报信息变更,

税务机关接收市场监督管理部门变更信息,经纳税人确认后更新系统内的对应信

息;经纳税人申请,也可由税务机关发起变更。其中,纳税人名称、纳税人识别

号、业主姓名、经营范围不能由税务机关发起。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条

3.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第二章

【办理材料】

两证整合个体工商户信息变更无需提供材料。

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】1.1.5—005 纳税人(扣缴义务人)身份信息报告

【事项名称】

纳税人(扣缴义务人)身份信息报告

【申请条件】

不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人,满足以下情形的纳税人应办理

纳税人(扣缴义务人)身份信息报告:

1.取得统一社会信用代码,但批准部门为除市场监督管理部门之外其他有关

部门批准设立的(如社会团体,律师事务所等)。

2.因经营地址变更等原因,注销后恢复开业的。

3.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交

承包费或租金的承包承租人。

4.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境

外企业。

5.从事生产、经营的纳税人,应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的。

6.非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。

7.根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人,应当办

理扣缴税款登记的。

上述纳税人(扣缴义务人)身份信息发生变化的也通过本事项办理。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条

2.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第二条

3.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税

务总局公告 2011 年第 21 号)第一条、第二条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《纳税人(扣缴义务人)基础信息报告表》 2 份2 法定代表人(负责人、业主)身份证件原件 1 份 查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

纳税人(扣缴义务人)身份

信息发生变更

变更信息的有关资料或证明材料

复印件

1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人、扣缴义务人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

4.履行个人所得税代扣代缴义务的,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务

人。

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机

构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义

务人。

中华人民共和国境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在

境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得

的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴

纳企业所得税,应缴纳的所得税实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机

关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告

服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义

务人。

5.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内

的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所

得以及其他所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起 3

0 日内,向税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”。

注册中资控股居民企业应履行居民企业所得税纳税义务,应当自扣缴义务发

生之日起 30 日内向主管税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”。

6.境外注册中资控股居民企业应当在其中国境内主要投资者登记注册地税

务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”。

7.境外注册中资控股居民企业应自收到居民身份认定书之日 30 日内向其主

管税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”。

有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承

包费或租金的承包承租人的,应当自承包承租合同签订之日起 30 日内,向承包承租业务发生地税务机关办理“纳税人(扣缴义务人)身份信息报告”。

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当

自项目合同或协议签订之日起 30 日内向项目所在地税务机关办理“纳税人(扣

缴义务人)身份信息报告”。

从事生产、经营的纳税人,应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的,

应当自纳税义务发生之日起 30 日内向生产、经营所在地税务机关办理“纳税人

(扣缴义务人)身份信息报告”。

8.纳税人(扣缴义务人)应按照税收法律、行政法规规定和税务机关确定的

申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。1.1.6—006 自然人自主报告身份信息

【事项名称】

自然人自主报告身份信息

【申请条件】

以自然人名义纳税的中国公民、华侨、外籍人员和港、澳、台地区人员,可

以由本人自主向税务机关报告身份信息。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条

2.《中华人民共和国个人所得税法》第九条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税基础信息表(B 表)》 2 份

2 自然人身份证件原件 1 份 查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

符合享受个人所得税专项附

加扣除条件,且所属年度未报

送扣除信息或扣除信息变化

《个人所得税专项附加扣除信息表》 1 份

任职、受雇的外籍人员 任职证书或者任职证明复印件 1 份

履约的外籍人员 从事劳务或服务的合同、协议复印件 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

6.纳税人有中国公民身份号码的,首次报送信息并完成实名身份信息验证,

以中国公民身份号码为纳税人识别号;没有中国公民身份号码的,首次报送信息

并完成实名身份信息验证,由税务机关赋予纳税人识别号。

7.自然人可凭报送身份信息时提供的身份证件,向税务机关提出申请查询、

打印纳税人识别号。8.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病

医疗专项附加扣除的纳税人,应向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息

表》。

9.纳税人应及时进行身份信息报告或变更,未及时报告或变更将会影响个人

所得税申报、中国居民纳税人身份确定和享受税收协定待遇等事项的办理。1.1.7—007 扣缴义务人报告自然人身份信息

【事项名称】

扣缴义务人报告自然人身份信息

【申请条件】

扣缴义务人首次向自然人纳税人支付所得,应于次月扣缴申报时,向税务机

关报告自然人纳税人提供的身份信息。

被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,在次月 15 日

内向主管税务机关报送股东变动信息及股东变更情况说明。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条

2.《中华人民共和国个人所得税法》第九条

3.《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告 2014

年第 67 号发布)第二十二条

4.《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告 2018 年第

61 号发布)第五条

【办理材料】

1.首次向自然人纳税人支付所得的扣缴义务人:

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税基础信息表(A 表)》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

纳税人向扣缴义务人提供有关信

息并依法要求办理专项附加扣除

《个人所得税专项附加扣除信息表》 1 份

2.发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的被投资单位:

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税基础信息表(A 表)》 2 份

2 股东变更情况说明 1 份

3

股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、

转增股本数额及扣缴税款情况报告

1 份

【办理地点】可通过办税服务厅(场所)、自然人税收管理系统(扣缴客户端)办理,具

体地点可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查

询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

2.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖

章具有同等法律效力。

3.扣缴义务人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

4.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的,首

次享受时,应当填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。

5.纳税人基础身份信息、专项附加扣除信息等内容发生变化的,应及时报送给扣缴义务人,扣缴义务人应当于次月扣缴申报时向税务机关报告。

6.由扣缴义务人报告信息的,扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税

款、办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的信息。纳税人发现扣缴义务人提

供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息与实际情况不符的,有

权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关。

7.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的,可以要求自然人纳

税人修改。自然人纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当报告税务机关。1.1.8—008 解除相关人员关联关系

【事项名称】

解除相关人员关联关系

【申请条件】

主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人,根据登记机关登记信息的变

化情况,更改该法定代表人与纳税人的关联关系。

主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员,根据其出具的个

人声明、公安机关接报案回执等相关资料,解除其与纳税人的关联关系。

主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人

纳税人,可向税务机关进行检举。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》

【办理材料】

主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员的主张人:

序号 材料名称 数量 备注

1 个人声明 1 份

有以下情形的,还可提供其他佐证材料

适用情形 材料名称 数量 备注

财务负责人和其他办税人员离职后,

原任职单位未及时报告税务机关维护

离职证明 1 份

已向公安机关报案 公安机关接报案回执复印件 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报

的,还可以通过自然人税收管理系统(WEB 端、APP 端)办理。

【办理机构】

主管税务机关【收费标准】

不收费

【办理时间】

主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员的,

即时办结。

自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报

的,30 个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的,最多延长 30 个工作日。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员的:

自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报

的:

【主张人注意事项】

1.主张人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.主张人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。1.1.9—009 税务证件增补发

【事项名称】

税务证件增补发

【申请条件】

纳税人、扣缴义务人发生遗失、损毁税务登记证件的情况,应向税务机关申

报办理税务证件增补发事项。

【设定依据】

1.《中华人民共和国发票管理办法》第十五条

2.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)第三十七条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《税务证件增补发报告表》 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

税务证件损毁 损毁的税务证件 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人、扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签

名或者盖章具有同等法律效力。

4.税务登记证件包括但不限于税务登记证(正、副本)、临时税务登记证(正、

副本)、扣缴税款登记证件等,其他税务证件包括但不限于发票领用簿等。1.2 制度信息报告

1.2.1—010 存款账户账号报告

【事项名称】

存款账户账号报告

【申请条件】

从事生产、经营的纳税人在开立或者变更存款账户后,依照法律、行政法规

规定,将全部账号向税务机关报告。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条

【办理材料】

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在全国、省内、同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

序号 材料名称 数量 备注

1 《纳税人存款账户账号报告表》 2 份

2 账户、账号开立证明复印件 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

社会保险费缴费人 《社会保险费缴费人存款账户账号报告表》 1 份【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

6..纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的,可在“套餐式”服务内一并办

理存款账户账号报告业务。

7.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日

起 15 日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变

化之日起 15 日内,向主管税务机关书面报告。1.2.2—011 财务会计制度及核算软件备案报告

【事项名称】

财务会计制度及核算软件备案报告

【申请条件】

从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计

核算软件,应当报送税务机关备案。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、第二十条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《财务会计制度及核算软件备案报告书》 2 份

2 纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

使用计算机记账的纳税人 财务会计核算软件、使用说明书复印件 1 份

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在全国、省内、同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即办事项

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

6.纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的,可在“套餐式”服务内一并办

理财务会计制度及核算软件备案报告业务。

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件起 15 日内,将其财务、

会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

8.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主

管部门的规定,编制财务、会计报表,并在领取税务登记证件之日起 15 日内将

企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备

案。

9.纳税人未准确填报适用的财务会计制度的,将影响财务会计报告报送等事

项的办理。

10.纳税人使用计算机记账的,还应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。1.2.3—012 银税三方(委托)划缴协议

【事项名称】

银税三方(委托)划缴协议

【申请条件】

纳税人需要使用电子缴税系统缴纳税费的,可以与税务机关、开户银行签署

委托银行代缴税款三方协议或委托划转税款协议,实现使用电子缴税系统缴纳税

费、滞纳金和罚款。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《委托银行代缴税款三方协议(委托划转税款协议书)》 3 份

2 经办人身份证件原件 1 份 查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人可通过办税服务厅、电子税务局获取《委托银行代缴税款三方协议

(委托划转税款协议书)》文本。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人在办理“银税三方(委托)划缴协议”事项前,需先办理完成“存

款账户账号报告”事项。1.3 跨区域涉税事项

1.3.1—013 跨区域涉税事项报告

【事项名称】

跨区域涉税事项报告

【申请条件】

纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,向

机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条

2.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国

家税务总局公告 2018 年第 38 号)第一条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《跨区域涉税事项报告表》 2 份

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织

机构代码证等)原件,或加盖纳税人公章的复印件

1 份 原件查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.经过实名信息验证的办税人员,不再提供登记证件和身份证件复印件等资

料。

6.纳税人在省(自治区、直辖市和计划单列市)内跨县(市)临时从事生产

经营活动的,是否实施跨区域涉税事项报验管理,由各省(自治区、直辖市和计

划单列市)税务机关自行确定。

7.纳税人跨区域经营合同延期的,可以选择在经营地或机构所在地的税务机

关办理报验管理有效期限延期手续。

8.异地不动产转让和租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定,需

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 14 号)、《国家税务总局关于发布<纳税人提供

不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告 201

6 年第 16 号)中的相关条款办理。1.3.2—014 跨区域涉税事项报验

【事项名称】

跨区域涉税事项报验

【申请条件】

纳税人首次在经营地办理涉税事宜时,向经营地税务机关报验跨区域涉税事

项。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条

2.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国

家税务总局公告 2018 年第 38 号)第四条

【办理材料】

适用

情况

材料名称 数量 备注

1

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织

机构代码证等)原件,或加盖纳税人公章的复印件

1 份 原件查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

经营地税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

经营地税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列

市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.经过实名信息验证的办税人员,不再提供登记证件和身份证件复印件等资

料。1.3.3—015 跨区域涉税事项信息反馈

【事项名称】

跨区域涉税事项信息反馈

【申请条件】

纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其

他涉税事项,向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条

2.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》(国

家税务总局公告 2018 年第 38 号)第五条第一款

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《经营地涉税事项反馈表》 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

经营地税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

经营地税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列

市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.经营地税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息反馈

给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。1.4 资格信息报告

1.4.1—016 增值税一般纳税人登记

【事项名称】

增值税一般纳税人登记

【申请条件】

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人

标准,或虽未超过标准但会计核算健全、能够提供准确税务资料。

【设定依据】

《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第 43 号公布)第二条

第一款、第三条第一款

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《增值税一般纳税人登记表》 2 份

2 经办人身份证件原件 1 份 查验后退回

3

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织

机构代码证等)原件

1 份 查验后退回

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在省内、同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内

累计应征增值税销售额。

6.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额 500 万元及以下。

7.纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份(季度)所属申报期结束后

15 日内办理增值税一般纳税人登记或者选择按照小规模纳税人纳税的手续;未

按规定时限办理的,应在收到《税务事项通知书》后 5 日内向主管税务机关办理

相关手续;逾期未办理的,自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计

算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至办理相关手续为止。

8.可不办理增值税一般纳税人登记的特殊规定是指:应税销售额超过规定标准的自然人不办理增值税一般纳税人登记;非企业性单位、年应税销售额超过规

定标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可选择按照小规模纳税人纳

税。

9.税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为

纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

10.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另

有规定的除外。

11.对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。

12.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机

构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。1.4.2—017 选择按小规模纳税人纳税的情况说明

【事项名称】

选择按小规模纳税人纳税的情况说明

【申请条件】

非企业性单位、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规

模纳税人标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可向主管税务机关提

交书面说明,选择按照小规模纳税人纳税。

【设定依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条

2.《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第 43 号公布)第七

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销

售额 500 万元及以下。

6.纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准,

选择按小规模纳税人纳税的,应在年应税销售额超过规定标准的月份(季度)所

属申报期结束后 15 日内办理;未按规定时限办理的,在接到主管税务机关《税

务事项通知书》后 5 日内办理;逾期仍不办理的,次月起按销售额依照增值税税

率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。1.4.3—018 一般纳税人转登记小规模纳税人

【事项名称】

一般纳税人转登记小规模纳税人

【申请条件】

转登记日前连续 12 个月(以 1 个月为 1 个纳税期)或者连续 4 个季度(以

1 个季度为 1 个纳税期)累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人,在 2019 年

12 月 31 日前,可选择转登记为小规模纳税人。

【设定依据】

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》

(国家税务总局公告 2019 年第 4 号)第五条第一款

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》 2 份

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织

机构代码证等)原件

1 份 查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.转登记日前经营期不满 12 个月或者 4 个季度的,按照月(季度)平均应

税销售额估算累计应税销售额。

5.一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记

日的下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始),

按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定

计算缴纳增值税。

6.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税

额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

7.转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形

资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登

记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。转登记纳税人因税务稽查、补充申

报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,

按照上述规定处理。

8.转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税

控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征

收率开具增值税发票;转登记日前已办理增值税专用发票票种核定的,继续通过

增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

9.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值

税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售

折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容

开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红

字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

10.自转登记日的下期起连续不超过 12 个月或者连续不超过 4 个季度的经营

期内,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人

标准的,应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第 43

号公布)的有关规定,向主管税务机关办理一般纳税人登记。

11.曾在 2018 年选择过转登记的纳税人,重新登记为一般纳税人的,在 201

9 年仍可选择转登记;2019 年选择转登记的纳税人,再次登记为一般纳税人后,

不得再转登记为小规模纳税人。1.4.4—019 货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票

备案

【事项名称】

货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案

【申请条件】

1.货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具

增值税专用发票的,可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽

地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专

用发票。纳税人应当将营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案。

2.申请代开增值税专用发票货物运输业小规模纳税人,应符合以下条件:(1)

在中华人民共和国境内提供公路或内河货物运输服务,并办理了工商登记和税务

登记。(2)提供公路货物运输服务的(以 4.5 吨及以下普通货运车辆从事普通道

路货物运输经营的除外),取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中

华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《国内水路运输经

营许可证》和《船舶营业运输证》。(3)在税务登记地主管税务机关按增值税小

规模纳税人管理。

【设定依据】

《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务

总局公告 2017 年第 55 号)第四条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案表》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

公路货物运输服务的纳税人

(以 4.5 吨及以下普通货运

车辆从事普通道路货物运输

经营的除外)

《中华人民共和国道路运输经营许可证》

《中华人民共和国道路运输证》原件

1 份 查验后退回内河货物运输的纳税人

《国内水路运输经营许可证》

《船舶营业运输证》原件

1 份 查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人在《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》中填写的运输工具相关信息,需与其向主管税务机关备案的信息一致。1.4.5—020 增值税适用加计抵减政策声明

【事项名称】

增值税适用加计抵减政策声明

【申请条件】

1.自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,允许生产、生活性服务业纳税

人按照当期可抵扣进项税额加计 10%,抵减应纳税额。纳税人在年度首次确认适

用 10%加计抵减政策时,应向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。

生产、生活性服务业纳税人,指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活

服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。

2.自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日,允许生活性服务业纳税人按

照当期可抵扣进项税额加计 15%,抵减应纳税额。纳税人在年度首次确认适用 1

5%加计抵减政策时,应向主管税务机关提交《适用 15%加计抵减政策的声明》。

生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重

超过 50%的纳税人。

【设定依据】

《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告

2019 年第 14 号)第八条

《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财

政部 税务总局公告 2019 年第 87 号)

【办理材料】

有以下情形的,应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

符合条件的生产、生活性服务

业纳税人

《适用加计抵减政策的声明》 2 份

符合条件的生活性服务业纳

税人

《适用 15%加计抵减政策的声明》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.加计抵减政策适用所称“销售额”,包括纳税申报销售额、稽查查补销售

额、纳税评估调整销售额。其中,纳税申报销售额包括一般计税方法销售额,简

易计税方法销售额,免税销售额,税务机关代开发票销售额,免、抵、退办法出

口销售额,即征即退项目销售额。

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额,计入查补或评估调整当期销售额确定适用加计抵减政策;适用增值税差额征收政策的,以差额后的销售额确定适用

加计抵减政策。

5.适用 10%加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,应符合以下条件:

2019 年 3 月 31 日前设立的纳税人,自 2018 年 4 月至 2019 年 3 月期间的销

售额(经营期不满 12 个月的,按照实际经营期的销售额)符合规定条件的,自 20

19 年 4 月 1 日起适用加计抵减政策;其中,2019 年 3 月 31 日前设立,且 2018

年 4 月至 2019 年 3 月期间销售额均为零的纳税人,以首次产生销售额当月起连

续 3 个月的销售额确定适用加计抵减政策。

2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人,自设立之日起 3 个月的销售额符合规定

条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。其中,2019 年 4 月 1

日后设立,且自设立之日起 3 个月的销售额均为零的纳税人,以首次产生销售额

当月起连续 3 个月的销售额确定适用加计抵减政策。

6.适用 15%加计抵减政策的生活性服务业纳税人,应符合以下条件:

2019 年 9 月 30 日前设立的纳税人,自 2018 年 10 月至 2019 年 9 月期间的

销售额(经营期不满 12 个月的,按照实际经营期的销售额)符合规定条件的,

自 2019 年 10 月 1 日起适用加计抵减 15%政策。

2019 年 10 月 1 日后设立的纳税人,自设立之日起 3 个月的销售额符合规定

条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减 15%政策。

7.经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,实行汇总缴

纳增值税的总机构及其分支机构,以总机构本级及其分支机构的合计销售额,确

定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。

8.纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,

根据上年度销售额计算确定。纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适

用加计抵减政策当期一并计提。

9.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;

已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当

期,相应调减加计抵减额。

10.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

11.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的,按照《中华人民共和国税收征收管

理法》等有关规定处理。

12.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵

减额停止抵减。

13.适用加计抵减政策的纳税人,同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、

生活服务的,应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声

明》中勾选确定所属行业。1.4.6—021 农产品增值税进项税额扣除标准备案

【事项名称】

农产品增值税进项税额扣除标准备案

【申请条件】

纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人,购进农产品直接销

售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。

试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实

体的,应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定

扣除办法的通知》(财税〔2012〕38 号)第十三条第二款

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《农产品增值税进项税额扣除标准备案表》 2 份

2 省税务机关规定的其他资料 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.自 2019 年 4 月 1 日起,纳税人购进农产品,原适用 10%扣除率的,扣除率

调整为 9%。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品,按照 10%

的扣除率计算进项税额。

5.试点纳税人购进农产品直接销售的,农产品增值税进项税额按照以下方法

核定扣除:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)

×农产品平均购买单价×扣除率(1+扣除率);其中,损耗率=损耗数量/购进

数量

6.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、

辅助材料、燃料、低值易耗品等),增值税进项税额按照以下方法核定扣除:

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均

购买单价×扣除率/(1+扣除率)。1.4.7—022 软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告

【事项名称】

软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告

【申请条件】

享受集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策的纳税

人,在完成年度汇算清缴后,汇算清缴期结束前,按照《企业所得税优惠事项管

理目录(2017 年版)》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

【设定依据】

《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告 2015 年第 76 号

发布,国家税务总局公告 2018 年第 23 号修改)第十二条

【办理材料】

1.享受集成电路生产企业企业所得税优惠的纳税人:

序号 材料名称 数量 备注

1

在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件(应注明总投资额、

工艺线宽标准)复印件以及企业取得的相关资质证书复印件等

1 份

2

企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例

说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料

1 份

3

加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管

机构)出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权(如专利、

布图设计登记、软件著作权等)的证明材料

1 份

4

集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用

情况说明

1 份

5 与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件 1 份

6 保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等) 1 份

2.享受集成电路设计企业企业所得税优惠的纳税人:

序号 材料名称 数量 备注

1

企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例

说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料

1 份

2

企业开发销售的主要集成电路产品列表,以及国家知识产权局(或国

知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表

1 份3

集成电路设计销售(营业)收入、集成电路自主设计销售(营业)收入、

研究开发费用、境内研究开发费用等情况表

1 份

4

第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告,以及与

主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件

1 份

5 企业开发环境等相关证明材料 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算

清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低

于 2000 万元,应纳税所得额不低于 250 万元,

研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于

35%,企业在中国境内发生的研发开发费用金额

占研究开发费用总额的比例不低于 70%

在国家规定的重点集成电路设计

领域内销售(营业)情况说明

1 份

3.享受软件企业企业所得税优惠的纳税人:

序号 材料名称 数量 备注

1 企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表 1 份

2

主营业务为软件产品开发的企业,提供至少 1 个主要产品的软件著作权或

专利权等自主知识产权的有效证明文件,以及第三方检测机构提供的软件

产品测试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明

1 份

3

企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明,

以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料

1 份

4

软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销售(营业)收入、

研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明

1 份

5

与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务

合同复印件

1 份

6 企业开发环境相关证明材料 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度

软件产品开发销售(营业)收入不低于 5000 万

元,应纳税所得额不低于 250 万元,研究开发

人员占企业月平均职工总数的比例不低于 25%,

企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研

究开发费用总额的比例不低于 70%

在国家规定的重点软件领域

销售(营业)情况说明

1 份汇算清缴年度软件出口收入总额不低于 800 万

美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总

额比例不低于 50%,研究开发人员占企业月平

均职工总数的比例不低于 25%

商务主管部门核发的软件出

合同登记证书,以及有效出

合同和结汇证明等材料

1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所),具体地点可从省(自治区、直辖市和计划单列

市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后,还应将

提交资料的留存件留存备查,从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期

结束次日起保留 10 年。

3.企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料,或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等

不符,无法证实符合优惠事项规定条件的,或者存在弄虚作假情况的,税务机关

将依法追缴其已享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法等相关规定处理。

4.集成电路生产企业税收优惠的情形包括:

(1)2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米,且经营期

在 10 年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第

三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

(2)2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超

过 150 亿元,且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五

年免征企业所得税,第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,

并享受至期满为止。

(3)集成电路线宽小于 0.8 微米(含)的集成电路生产企业,在 2017 年 1

2 月 31 日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三

年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

(4)2017 年 12 月 31 日前设立但未获利的集成电路线宽小于 0.8 微米(含)

的集成电路生产企业,自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至

第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

(5)线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业,减按 1

5%的税率征收企业所得税。

(6)线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业,经营

期在 15 年以上的,在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期,第一年至

第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得

税,并享受至期满为止。

(7)2017 年 12 月 31 日前设立但未获利的集成电路线宽小于 0.25 微米或投

资额超过 80 亿元,且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业,自获利年度起第

一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企

业所得税,并享受至期满为止。

5.集成电路设计企业税收优惠的情形包括:(1)我国境内新办的集成电路设计企业,在 2017 年 12 月 31 日前自获利年

度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减

半征收企业所得税,并享受至期满为止。

(2)国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可

减按 10%的税率征收企业所得税。

(3)依法成立且符合条件的集成电路企业,在 2018 年 12 月 31 日前自获利

年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%

的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

6.软件企业税收优惠的情形包括:

(1)我国境内符合条件的软件企业,在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起,

第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收

企业所得税,并享受至期满为止。

(2)国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按

10%的税率征收企业所得税。

(3)依法成立且符合条件的软件企业,在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度

起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法

定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。1.4.8—023 软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与

信息报告

【事项名称】

软件产品增值税即征即退进项分摊方式资料报送与信息报告

【申请条件】

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对

于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的

进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。

纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变

更。

【设定依据】

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕1

00 号)第六条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《纳税人进项税额分摊方式备案报告表》 2 份

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、

组织机构代码证等)原件

1 份 查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.专用于软件产品开发生产的设备及工具,包括但不限于用于软件设计的计

算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。1.5 特殊事项报告

1.5.1—024 欠税人处置不动产或大额资产报告

【事项名称】

欠税人处置不动产或大额资产报告

【申请条件】

欠缴税款数额较大(5 万元以上)的纳税人在对其不动产或者大额资产进行

转让、出租、出借、提供担保等处分之前,向税务机关报告。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十九条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《欠税人处置不动产或者大额资产报告表》 2 份

2 处置不动产或大额资产清单 1 份

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在全国通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。1.5.2—025 纳税人合并分立情况报告

【事项名称】

纳税人合并分立情况报告

【申请条件】

纳税人有合并、分立情形的。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《纳税人合并(分立)情况报告书》

根据合并(分立)单位数

量决定报送数量

2 合并、分立的批准文件或企业决议原件 1 份 查验后退回

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.此事项可在全国通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条

件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

5.纳税人有合并、分立情形的,应当同时依法缴清税款。

6.纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义

务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带

责任。

7.纳税人合并分立报告分为纳税人合并报告和纳税人分立报告两种情况,其

中合并又分为吸收合并和新设合并,分立又分为存续分立和新设分立。1.5.3—026 停业登记

【事项名称】

停业登记

【申请条件】

实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企

业发生停业的,应当在停业前向税务机关书面提出停业报告;纳税人停业期满不

能及时恢复生产经营的,在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业报告。

前置条件(征管规范)

【设定依据】

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第 16 号公布,

国家税务总局令第 44 号修改)第二十条、第二十五条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《停业复业报告书》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

纳税人存在未缴存税务登记证件 税务登记证正、副本 1 份 税务机关封存

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定

申报缴纳税款。

5.纳税人在申报办理停业登记时,应如实填写停业复业报告书,说明停业理

由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况,并结清应纳税款、

滞纳金、罚款。

6.纳税人按申报停业登记时的停业期限准期复业的,应当在停业到期前向主

管税务机关申报办理复业登记;纳税人提前复业的,应当在恢复生产经营之前向

主管税务机关申报办理复业登记。

7.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,

税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款。

8.纳税人的停业期限不得超过一年。1.5.4—027 复业登记

【事项名称】

复业登记

【申请条件】

已办理停业登记的纳税人于恢复生产经营之前,向主管税务机关申报办理复

业登记。

【设定依据】

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第 16 号公布,

国家税务总局令第 44 号修改)第二十条、第二十五条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《停业复业报告书》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人按申报停业登记时的停业期限准期复业的,应当在停业到期前向主

管税务机关申报办理复业登记;纳税人提前复业的,应当在恢复生产经营之前向

主管税务机关申报办理复业登记。

5.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,

税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款。1.5.5—028 个人所得税递延纳税报告

【事项名称】

个人所得税递延纳税报告

【申请条件】

1.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖

励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策。员工在取

得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。

2.上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机

关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不

超过 12 个月的期限内缴纳个人所得税。

3.个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为

股票(权)的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至

转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所

得税。

4.个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票(权),

实行递延纳税期间,扣缴义务人应向主管税务机关报告。

5.建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的的企事业单位应

向所在地主管税务机关报告企业年金、职业年金情况。

【设定依据】

《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个

人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103 号)第四条

《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税

务总局公告 2016 年第 62 号)第一条第五款

【办理材料】

1.实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的非上市公司:

序号 材料名称 数量 备注

1 《非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表》 2 份2 股权激励计划复印件 1 份

3 董事会或股东大会决议等复印件 1 份

4 激励对象任职或从事技术工作情况说明 1 份

5 本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成

情况说明

1 份

2.实施股权激励,个人选择在不超过 12 个月期限内缴税的上市公司:

序号 材料名称 数量 备注

1 《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

上市公司初次办理股权激励备案

股权激励计划复印件 1 份

董事会或股东大会决议复印件 1 份

3.个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的被投资公司:

序号 材料名称 数量 备注

1 《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》 2 份

2 技术成果相关证书或证明材料原件及复印件 1 份 原件查验后退回

3 技术成果投资入股协议复印件 1 份

4 技术成果评估报告 1 份

4.个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票(权),

递延期间扣缴义务人:

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税递延纳税情况年度报告表》 2 份

5.建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的的企事业单位:

序号 材料名称 数量 备注

1 《企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表》 2 份

2 年金方案复印件 1 份

3 人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件 1 份

【办理地点】

1.可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计

划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

2.企业年金、职业年金情况报告可在全国通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人、扣缴义务人在资料完整且符

合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人、扣缴义务人提交的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”

并签章。

5.股权激励计划所列内容不同时满足递延纳税全部条件,或递延纳税期间公

司情况发生变化,不再符合递延纳税条件的,不得享受递延纳税优惠,应于情况

发生变化之次月 15 日内,按规定计算缴纳个人所得税。

6.纳税人取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励,与不符合递延纳税

条件的股权激励应分别计算。

7.非上市公司实施符合条件的股权激励,个人选择递延纳税的,非上市公司

应于股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内,向

主管税务机关报告备案。8.上市公司实施股权激励,个人选择在不超过 12 个月期限内缴税的,上市

公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内,向主

管税务机关报告备案。

9.个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取

得技术成果并支付股权之次月 15 日内,向主管税务机关报告备案。

10.个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票(权),

实行递延纳税期间,扣缴义务人应于每个纳税年度终了后 30 日内,向主管税务

机关报告备案。

11.建立年金计划的企事业单位应在建立年金计划的次月 15 日内,向所在地

主管税务机关报告企业年金、职业年金情况。年金方案、受托人、托管人发生变

化的,应于发生变化的次月 15 日内重新报告。

12.企业年金,是指根据《企业年金试行办法》的规定,企业及其职工在依

法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。所称职业年金是

指根据《事业单位职业年金试行办法》的规定,事业单位及其工作人员在依法参

加基本养老保险的基础上,建立的补充养老保险制度。

13.个人享受企业年金、职业年金递延纳税政策的,达到国家规定的退休年

龄领取企业年金、职业年金时,领取部分不并入综合所得,全额单独计算应纳税

款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各

月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表

计算纳税。

14.年金托管人在第一次代扣代缴年金领取人的个人所得税时,应在《个人

所得税基础信息表(A 表)》“备注”中注明“年金领取”字样。1.5.6—029 科技成果转化暂不征收个人所得税备案

【事项名称】

科技成果转化暂不征收个人所得税备案

【申请条件】

科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个

人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税;取得按股份、

出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。

将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员,

应在授(获)奖的次月 15 日内向主管税务机关备案

【设定依据】

《国家税务总局关于 3 项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》

(国家税务总局公告 2016 年第 5 号)第一条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所),具体地点可从省(自治区、直辖市和计划单列

市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.科研机构是指按中央机构编制委员会和国家科学技术委员会《关于科研事

业单位机构设置审批事项的通知》(中编办发〔1997〕14 号)的规定设置审批的

自然科学研究事业单位机构;高等学校是指全日制普通高等学校(包括大学、专

门学院和高等专科学校)。

4.奖励单位需将技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存

备查。

5.享受此项政策的科技人员必需是科研机构和高等学校的在编正式职工。

6.在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得按“利息、股息、红利

所得”应税项目征收个人所得税。获奖人转让股权、出资比例,对其所得按“财

产转让所得”应税项目征收个人所得税,财产原值为零。1.5.7—030 个人所得税分期缴纳报告

【事项名称】

个人所得税分期缴纳报告

【申请条件】

1.个人以非货币性资产投资,一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计

划并报主管税务机关备案,自发生应税行为之日起不超过 5 个公历年度内(含)

分期缴纳个人所得税。

2.中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股

本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可自行制定分期缴税计划,由

企业向主管税务机关办理报告备案,在不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳。

3.高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人

一次缴纳税款有困难的,可自行制定分期缴税计划,由企业向主管税务机关办理

报告备案,在不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳。

【设定依据】

1.《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策

的通知》(财税〔2015〕41 号)第三条

2.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推

广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116 号)第三条第一项、第四条第一

3《. 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国

家税务总局公告 2015 年第 80 号)第三条

【办理材料】

1.以非货币性资产投资选择分期纳税的纳税人:

序号 材料名称 数量 备注

1 《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》 2 份

2 投资协议原件及复印件 1 份

3 纳税人身份证件原件 1 份 查验后退回

4 非货币性资产评估价格证明材料 1 份5 能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料 1 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

未完成自然人信息采集 《个人所得税基础信息表(B 表)》 2 份

2.办理股权奖励分期纳税的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)》 2 份

2 高新技术企业认定证书原件及复印件 1 份 原件查验后退回

3 股东大会或董事会决议复印件 1 份

4 相关技术人员参与技术活动的说明材料 1 份

5 企业股权奖励计划 1 份

6 能够证明股权或股票价格的有关材料 1 份

7 企业转化科技成果的说明 1 份

8 最近一期企业财务报表 1 份

3.办理转增股本分期纳税的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《个人所得税分期缴纳备案表(转增股本)》 2 份

2 高新技术企业认定证书原件及复印件 1 份 原件查验后退回

3 股东大会或董事会决议复印件 1 份

4 上年度及转增股本当月企业财务报表 1 份

5 转增股本有关情况说明 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人、扣缴义务人提交的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”

并签章。

4.个人以非货币性资产投资,一次性缴税有困难的,应于取得被投资企业股

权之日的次月 15 日内合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案。

5.中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股

本时,企业应于发生转增股本的次月 15 日内,向主管税务机关办理报告备案。

6.高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,企业

应于发生股权奖励的次月 15 日内,向主管税务机关办理报告备案。

7.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的,现金部分应优先用

于缴税;现金不足以缴纳的部分,可分期缴纳。

8.个人在分期缴税期间转让其持有的全部或部分股权,并取得现金收入的,

该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

9.非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及以非货

币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行

为。

10.纳税人以不动产投资的,以不动产所在地税务机关为主管税务机关;纳

税人以其持有的企业股权对外投资的,以该企业所在地税务机关为主管税务机关;

纳税人以其他非货币资产投资的,以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。11.可分期缴纳个人所得税的相关技术人员是指经公司董事会和股东大会决

议批准获得股权奖励的以下两类人员:

(1)对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员,包括企业内

关键职务科技成果的主要完成人、重大开发项目的负责人、对主导产品或者核心

技术、工艺流程作出重大创新或者改进的主要技术人员。

(2)对企业发展作出突出贡献的经营管理人员,包括主持企业全面生产经

营工作的高级管理人员,负责企业主要产品(服务)生产经营合计占主营业务收

入(或者主营业务利润)50%以上的中、高级经营管理人员。

12.纳税人享受非货币性资产投资分期缴税政策期间需要变更原分期缴税计

划的,应重新制定分期缴税计划,并向主管税务机关重新报送备案;纳税人享受

股权激励或转增股本分期缴税政策期间需变更原分期缴税计划的,应重新制定分

期缴税计划,由扣缴义务人向主管税务机关重新报送备案。

13.扣缴义务人在填写《个人所得税扣缴申报表》时,应将纳税人取得股权

奖励或转增股本情况单独填列,并在“备注”栏中注明“股权奖励”或“转增股

本”字样。

14.纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的,扣缴义务人应及时代扣

股权奖励或转增股本尚未缴清的个人所得税,并于次月 15 日内向主管税务机关

申报纳税。1.5.8—031 个人所得税抵扣情况报告

【事项名称】

个人所得税抵扣情况报告

【申请条件】

天使投资个人转让未上市的初创科技型企业股权,享受投资抵扣税收优惠时,

应于股权转让次月 15 日内向主管税务机关报告。

合伙创投企业的个人合伙人享受投资抵扣税收政策的,合伙创投企业应在投

资初创科技型企业满 2 年后的每个年度终了后 3 个月内,向合伙创投企业主管税

务机关报告。

【设定依据】

《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公

告》(国家税务总局公告 2018 年第 43 号)第二条第二款

【办理材料】

1.天使投资个人情况报告

序号 材料名称 数量 备注

1 《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》 2 份

2

初创科技型企业主管税务机关受理的《天使投资个

人所得税投资抵扣备案表》

1 份

2.合伙创投企业情况报告

序号 材料名称 数量 备注

1 《合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人、扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.天使投资个人、合伙创投企业、初创科技型企业提供虚假情况、故意隐瞒

已投资抵扣情况或采取其他手段骗取投资抵扣,不缴或者少缴应纳税款的,按税

收征管法有关规定处理,并将其列入失信纳税人名单,按规定实施联合惩戒措施。

4.享受投资抵扣税收政策的天使投资个人,应同时符合以下条件:不属于被

投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业

不存在劳务派遣等关系;投资后 2 年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企

业股权比例合计应低于 50%。

5.享受投资抵扣税收政策的合伙创投企业,应同时符合以下条件:

(1)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的合伙创

投企业,且不属于被投资初创科技型企业的发起人。

(2)符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等 10 部门令第 39号)规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第 105 号)关于创业

投资基金的特别规定,按照上述规定完成备案且规范运作。

(3)投资后 2 年内,创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业

的股权比例合计应低于 50%。

6.天使投资个人、公司制创业投资企业、合伙创投企业、合伙创投企业法人

合伙人、被投资初创科技型企业应按规定办理优惠手续。

7.天使投资个人转让初创科技型企业股权需同时抵扣前 36 个月内投资其他

注销清算初创科技型企业尚未抵扣完毕的投资额的,申报时应一并提供注销清算

企业主管税务机关受理登记并注明注销清算等情况的《天使投资个人所得税投资

抵扣备案表》,及前期享受投资抵扣政策后税务机关受理的《天使投资个人所得

税投资抵扣情况表》。

8.天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后,初创科

技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人在转让初创

科技型企业股票时,有尚未抵扣完毕的投资额的,应向证券机构所在地主管税务

机关办理限售股转让税款清算,抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时,应提供投

资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和

《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

9.天使投资个人投资的初创科技型企业注销清算的,应及时持《天使投资个

人所得税投资抵扣备案表》到主管税务机关办理情况登记。

10.享受投资抵扣税收政策的投资,仅限于通过向被投资初创科技型企业直

接支付现金方式取得的股权投资,不包括受让其他股东的存量股权。

11.个人合伙人在个人所得税年度申报时,应将当年允许抵扣的投资额填至

《个人所得税经营所得纳税申报表(B 表)》“允许扣除的其他费用”栏,并同时

标明“投资抵扣”字样。1.5.9—032 合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告

【事项名称】

合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告

【申请条件】

符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等 10 部门令第 39 号)或

者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第 105 号)有关规定完成备案

且规范运作的合伙制创业投资企业(基金),可以选择按单一投资基金核算或者

按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的

所得计算个人所得税应纳税额。上述合伙制创投企业选择按单一投资基金核算的,

就其核算方式向主管税务机关报告备案。

【设定依据】

《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人

所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8 号)第六条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【扣缴义务人注意事项】

1.扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.创投企业选择按单一投资基金核算的,应当在按照《创业投资企业管理暂

行办法》(发展改革委等 10 部门令第 39 号)或者《私募投资基金监督管理暂行

办法》(证监会令第 105 号)规定完成备案的 30 日内,向主管税务机关进行核算

方式备案;未按规定备案的,视同选择按创投企业年度所得整体核算。

4.单一投资基金核算,是指单一投资基金(包括不以基金名义设立的创投企

业)在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得

按下述方法分别核算纳税:

(1)股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得,按年度股权转让收入

扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算,股权原值和转让环节合理

费用的确定方法,参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行;单一投资基

金的股权转让所得,按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的

余额计算,余额大于或等于零的,即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小

于零的,该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税

额,并由创投企业在次年 3 月 31 日前代扣代缴个人所得税。

(2)股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得,以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额,并

由创投企业按次代扣代缴个人所得税。

(3)除前述可以扣除的成本、费用之外,单一投资基金发生的包括投资基

金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出,不得在核算时扣除。

5.单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。

6.创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股

权转让所得和股息红利所得,按照 20%税率计算缴纳个人所得税。创投企业选择

按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所

得”项目 5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

7.创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,3

年内不能变更。创投企业选择一种核算方式满 3 年需要调整的,应当在满 3 年的

次年 1 月 31 日前,重新向主管税务机关备案。

8.选择按单一投资基金核算的合伙制创业投资企业按规定办理年度股权转

让所得扣缴申报时,应在取得所得的次年 3 月 31 日前向主管税务机关报送《单

一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。1.5.10—033 企业所得税汇总纳税信息报告

【事项名称】

企业所得税汇总纳税信息报告

【申请条件】

居民企业总机构及分支机构(包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机

构)应填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》,将总机构、所有上级

分支机构及下属分支机构信息报送至各自所在地主管税务机关备案。

非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报

时,向所在地主管税务机关报送全部机构、场所等信息。

【设定依据】

1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告 20

12 年第 57 号公布,国家税务总局公告 2015 年第 6 号修改)第二十二条

2《. 国家税务总局关于 3 项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》

(国家税务总局公告 2015 年第 6 号)第二条

3.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴

纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 12 号)第六条

【办理材料】

1.企业所得税汇总纳税的居民企业总机构及分支机构:

序号 材料名称 数量 备注

1 《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

未实行“一照一码”“两证整合”

登记模式的纳税人

税务登记证件原件 1 份 查验后退回

中央企业所属二级分支机构名

发生变化

调整后情况及分支机构变化情况 1 份

中央企业新增二级及以下分支机构

加载统一社会信用代码的

营业执照原件

1 份 查验后退回

总机构出具的其为二级或

二级以下分支机构证明文件

1 份中央企业撤销(注销)二级及以下

分支机构

撤销(注销)二级及以下分

机构情况

1 份

新增的三级及以下分支机构

加载统一社会信用代码的营业执

照原件

1 份 查验后退回

和机构出具的其为三级或三级以

下分支机构证明文件

1 份

2.企业所得税汇总纳税的非居民企业各机构、场所:

序号 材料名称 数量 备注

1 《非居民企业所得税汇总纳税信息清册》 2 份

2 符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.居民企业总机构及分支机构报送的信息包括:总机构、所有上级分支机构

及下属分支机构的名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税

务机关名称、地址和邮编。

5.汇总纳税的非居民企业各机构、场所报送的信息包括:主要机构、场所名

称及纳税人识别号;全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号;符合汇总缴纳

企业所得税条件的财务会计核算制度安排。

6.报告信息发生变化的,居民企业总机构及分支机构应在内容变化后 30 日

内,向各自所在地主管税务机关报告变化情况;非居民企业汇总纳税的各机构、

场所应在发生变更后首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,向所在地主管税务机

关报告变化情况。

7.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得

税。二级分支机构,是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证

书),且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。1.5.11—034 核定征收企业所得税重大变化报告

【事项名称】

核定征收企业所得税重大变化报告

【申请条件】

核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或

者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20%的,应及时向税务机关报告,申

报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

【设定依据】

《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30 号公布,国家税

务总局公告 2018 年第 31 号修改)第九条

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1

核定征收企业生产经营范围、主营业务发生

重大变化等情况说明

1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其

经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

主营项目应为纳税人所有经营项目中,收入总额或者成本(费用)支出额或者耗

用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。1.5.12—035 综合税源信息报告

【事项名称】

综合税源信息报告

【申请条件】

从事房地产开发的纳税人,应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工

许可后,向主管税务机关报送《土地增值税项目报告表》,并在每次转让(预售)

房地产时,依次填报表中规定栏目的内容。

纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时,应进行城镇土地使用税税源

明细采集和房产税税源明细采集。

税源信息变更和税源信息注销同样适用该事项。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

2.《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》(国

家税务总局公告 2019 年第 32 号)

3.《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕

309 号)第一条

【办理材料】

1.城镇土地使用税纳税人:

序号 材料名称 数量 备注

1 《城镇土地使用税 房产税税源明细表》 2 份

2 不动产权属、土地面积、土地用途等资料复印件 1 份

2.房产税纳税人:

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

从价计征缴纳房产税的纳税人

《城镇土地使用税 房产税税源明

细表》

2 份不动产权属、房产原值等资料复印

1 份

从租计征缴纳房产税的纳税人

《城镇土地使用税 房产税税源明

细表》

2 份

不动产权属、租赁协议等资料复印

1 份

3.从事房地产开发纳税人:

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

取得土地使用权,并获得房地产

开发项目开工许可后,以及每次

转让(预售)房地产

《土地增值税项目报告表(从事房

地产开发的纳税人适用)》

3 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。

5.纳税人应逐一申报全部土地的税源明细信息;地理位置、不动产权证号、

宗地号、土地等级、土地用途等不相同的土地,分别进行土地税源明细申报。

6.房产税源明细信息包括从价和从租,在申报从租计征税源信息之前,必须

申报从价计征税源信息。同一产权证涉及多个房产的,应分别进行税源明细申报。

7.纳税人的土地、房产相关信息发生变化的,应申报税源变更明细信息,具

体情形包括:

(1)房屋、土地权属发生转移或变更的,如出售、分割、赠与、继承等。

(2)减免税信息发生变化的。

(3)土地纳税等级或税额标准发生变化的,房产原值或租金发生变化的。

(4)面积、用途、坐落地址等基础信息发生变化的。

(5)其他导致税源信息变化的情形。1.5.13—036 非正常户解除

【事项名称】

非正常户解除

【申请条件】

被税务机关认定为非正常户的纳税人,需恢复履行纳税义务的,向税务机关

提出办理解除非正常户。

【设定依据】

1.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税

务总局公告 2011 年第 21 号)

2.《税务登记管理办法》(国家税务总局令第 7 号公布,国家税务总局令第

36 号、第 44 号、第 48 号修改)

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.处于非正常户状态纳税人在办理税务注销前,须先解除非正常状态。1.5.14—037 建筑业项目报告

【事项名称】

建筑业项目报告

【申请条件】

纳税人提供建筑服务的,在取得建筑工程施工许可证 30 日内,向建筑项目

所在地税务机关办理建筑业项目报告。

纳税人提供异地建筑服务的,应同时按照上述规定向机构所在地主管税务机

关进行建筑业工程项目报告。

【设定依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财

税〔2016〕36 号)

2.《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》(国税发〔2

006〕128 号)

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《建筑业工程项目情况报告表》 2 份

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证

等)原件

1 份 查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

取得建筑工程项目证书 中标通知书等建筑业工程项目证书复印件 1 份

未取得项目工程项目证书

写明工程施工地点、工程总造价、参建单位、

联系人、联系电话等的书面材料

1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人建筑业工程项目报告内容发生变化,应自报告内容发生变化之日起

30 日内,持《建筑业工程项目情况报告表》向建筑服务发生地主管税务机关进

行项目报告。

5.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,

还需要进行跨区域涉税事项报告及报验。纳税人在省(自治区、直辖市和计划单

列市)内跨县(市)临时从事生产经营活动的,是否需要进行跨区域涉税事项报

告及报验由各省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关自行确定。1.5.15—038 注销建筑业项目报告

【事项名称】

注销建筑业项目报告

【申请条件】

纳税人建筑业工程项目完工后,自建筑业工程项目完工之日起 30 日内向建

筑服务发生地主管税务机关进行项目报告。

【设定依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财

税〔2016〕36 号)

2.《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》(国税发〔2

006〕128 号)

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《建筑业工程项目情况报告表》 2 份

2 建筑业工程项目竣工结算报告或工程结算报告书复印件 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,

还需要办理跨区域涉税事项信息反馈。纳税人在省(自治区、直辖市和计划单列

市)内跨县(市)临时从事生产经营活动的,是否需要办理跨区域涉税事项信息

反馈由各省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关自行确定。1.5.16—039 不动产项目报告

【事项名称】

不动产项目报告

【申请条件】

纳税人销售不动产的,在取得《建设工程规划许可证》30 日内,向不动产

所在地税务机关办理不动产项目报告。

【设定依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财

税〔2016〕36 号)

2.《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》(国税发〔2

006〕128 号)

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《不动产项目情况报告表》 2 份

2

加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、

组织机构代码证等)原件

1 份 查验后退回

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.纳税人不动产项目报告内容发生变化,应自报告内容发生变化之日起 30

日内,持《不动产项目情况报告表》向不动产所在地主管税务机关进行项目报告。

5.不动产项目登记以规划部门签发的《建设工程规划许可证》作为项目登记

的依据。1.5.17—040 注销不动产项目报告

【事项名称】

注销不动产项目报告

【申请条件】

纳税人不动产销售完毕后,自不动产销售完毕之日起 30 日内向不动产所在

地主管税务机关申请办理注销项目报告。

【设定依据】

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财

税〔2016〕36 号)

2.《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》(国税发〔2

006〕128 号)

【办理材料】

序号 材料名称 数量 备注

1 《不动产项目情况报告表》 2 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。1.5.18—041 房地产税收一体化信息报告

【事项名称】

房地产税收一体化信息报告

【申请条件】

房地产税收一体化管理过程中,纳税人应在土地使用权取得、房地产开发、

交易和保有等环节,向税务机关报告土地出(转)让、税源申报明细报告、增量

房销售、存量房销售等信息。

【设定依据】

《房地产税收一体化管理业务规程》(国税发〔2007〕114 号)

【办理材料】

1.土地出(转)让信息报告:

序号 材料名称 数量 备注

1 土地出让(转让)合同原件及复印件 1 份 原件查验后退回

2 不动产权属资料复印件 1 份

2.税源申报明细报告:

序号 材料名称 数量 备注

1 《税源申报明细报告表》 2 份

3.增量房销售信息报告:

序号 材料名称 数量 备注

1 《增量房销售信息表》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注

开发商与购房者初次签订购房合同 房屋销售合同原件 1 份 查验后退回

4.存量房销售信息报告:

序号 材料名称 数量 备注

1 《存量房销售信息表》 2 份

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形 材料名称 数量 备注纳税人进行交易的存量房

房产之前未进行过登记

房屋转让合同复印件或不动

权属资料复印件

1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)办理,具体地点可从省(自治区、直辖市和计划

单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.房地产税收一体化管理,是以涉及房地产各税种日常管理为基础,通过各

级税务与自然资源、住房建设、发改委、监察等部门协作,涉税信息共享,先税

后证、以票控税、源泉控管,提高房地产税收管理的科学化、精细化、规范化水平,方便纳税人办理房地产涉税事项的重要举措。

4.房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的

增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、

城镇土地使用税、房产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。1.5.19—042 税收统计调查数据采集

【事项名称】

税收统计调查数据采集

【申请条件】

被调查企业向税务机关提供税收、财务、经营等第一手数据,为国家推进税

制改革和研究制定财税政策提供重要依据。

税收统计调查数据采集范围包括:税收资料调查企业数据采集、企业集团数

据采集、重点税源企业数据采集、消费税涉税信息采集等。

【设定依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》

【办理材料】

1.报送成品油消费税涉税信息的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《成品油消费税涉税信息采集表》 1 份

2.经税务机关认定为企业集团需每年定期报送企业集团及其成员单位税收

调查数据的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《企业集团税收调查表》 1 份

2 《企业集团成员单位税收调查表》 1 份

3.经税务机关认定为税收调查数据采集,需每年定期报送企业税收调查数据

的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《全国企业税收调查表(XXB 信息表)》 1 份

2 《全国企业税收调查表(B0 企业表)》 1 份

3 《全国企业税收调查表(B1 货物劳务表)》 1 份

4 《调查问卷》 1 份

4.经税务机关认定为重点税源企业数据采集,需每年定期报送企业集团及其

成员单位税收调查数据的企业:

序号 材料名称 数量 备注

1 《重点税源企业基本信息表(XXB 表)》 1 份

2 《重点税源企业税收信息(月报)表(B1 表)》 1 份3 《重点税源企业主要产品与税收信息(月报)表(B2 表)》 1 份

4 《重点税源企业财务信息(季报)表(B3 表)》 1 份

5 《重点税源企业景气调查问卷(季报)表(B4 表)》 1 份

【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自

治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)

税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”

栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具

有同等法律效力。

4.税收调查企业数据采集是指税收调查企业认定后需要定期向税务机关报送税收调查数据,反映分户基本信息。

5.企业集团数据采集是指经认定为企业集团的纳税人需要每年定期向税务

机关报送企业集团及其成员单位税收调查数据。

6.重点税源企业数据采集是指经认定为重点税源企业的纳税人需要定期向

税务机关报送涉税数据,形成信息表、税收表、财务表(季报)、主要产品用于

税收表、调查问卷(季报)等五种报表资料。

7.成品油消费税涉税信息采集是指每年度 5 月底之前,主管税务机关应就成

品油消费税税目采集消费税纳税人信息和消费税货物信息,便于总局对全国消费

税涉税信息进行统计分析和供各级税务局做消费税纳税评估、税收核查等应用,

以便及时掌握消费税税源变化情况,评估分析消费税税收政策执行效应,为消费

税税收政策调整提供数据支持。1