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沧州市人民政府关于2019年市本级预算执行及其他财政收支情况审计工作报告

 根据《中华人民共和国审计法》和《河北省预算审查监督条例》的规定,按照2020年度审计项目计划安排,市审计局组织对2019年市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻中央、省委、市委审计委员会会议精神,认真落实市人大常委会审议意见,聚焦市委、市政府中心工作,坚持审深审透、凡审必严、严肃问责,构建预算执行审计“横向到边、纵向到底”全覆盖监督模式,有效发挥审计常态化“经济体检”功能。

审计结果表明,2019年在中共沧州市委的坚强领导下,各部门各单位深入贯彻中央、省、市决策部署,坚持稳中求进工作总基调,积极贯彻新发展理念,落实高质量发展要求,围绕构建“一港双城三带四区”发展格局,围绕坚决打赢“三大攻坚战”,全力抓好“四件大事”,壮大“新动能”,培育“新引擎”,围绕建设创新驱动经济强市,生态宜居美丽沧州的目标,全力做好“六稳”、“六保”等各项工作。从审计情况看,本级预算执行情况较好,财政运行总体平稳、稳中有进。

——多措并举广辟财源,助推经济社会发展。贯彻落实减税降费政策,让利企业、涵养税源,全市一般公共预算收入增长7.7%全年累计争取上级资金95.9亿元,同比增长7.2%全市共争取政府债券资金90.9亿元,比上年增加18.1亿元规范实施政府与社会资本合作模式,已签约落地项目总投资310.86亿元。

——充分发挥职能作用,坚决打好三大攻坚战。各级投入财政扶贫专项资金7.6亿元,整合涉农资金5亿元,全力支持脱贫攻坚支持生态沧州建设,落实冬季清洁取暖政策资金15.5亿元,连续拨付大运河沿线和中心城区高速公路围合区绿化奖补资金10.74亿元,完成造林面积46万亩加强政府债务核算和监管,积极化解政府隐性债务。

——全面落实惠民政策,全力保障和改善民生。全市民生支出560.8亿元,增长10.3%支持推进20项民心工程和16件民生实事,投入资金12.6亿元投入教育建设资金3.5亿元,支持解决教育资源分布不均衡及义务教育入学难问题拨付就业创业资金2.9亿元,统筹资金1.5亿元,高标准推进就业培训及养老服务机构建设等民生事项

——深入推进财政改革,审计查出问题整改效果较好。积极推进市以下财政事权和支出责任划分改革,制定了卫生领域和教育领域改革实施方案全面实施预算绩效管理,通过建章立制推进全过程预算绩效管理。各被审计部门和单位针对审计问题认真落实整改主体责任,正在积极整改。

一、市本级财政预算执行审计情况

(一)基本收支情况

2019年市本级一般公共预算收入43.9亿元,完成预算收入的128.4%;预算实际支出101.2亿元,完成预算支出的97%。政府性基金收入87.1亿元,完成预算收入的140.9%;预算实际支出51.9亿元,完成预算支出的99.6%。国有资本经营预算收入2603万元,完成预算收入的325.4%;预算实际支出225万元,完成预算支出的31.6%。社会保险基金收入43亿元,完成预算收入的101.6%;预算实际支出52.7亿元,完成预算支出的102.6%。

(二)审计发现问题

从审计情况看,在财政收支压力较大的情况下,部门有效发挥财政支持和引导作用,落实积极财政政策,助力打好“三大攻坚战”,较好地执行了人大常委会批准的预算,财政管理水平不断提升。但预算编制和执行方面仍存在项目执行率低、预算收入不完整等问题。

1.部分项目预算编制不细化及执行率低。一是一般公共预算中有13个项目在年初未确定具体项目及未进入部门预算二是市财政年初预算安排项目中有16个项目支出率低于50%,涉及8570.88万元。

2.8个单位应入库未入库及坐收坐支预算收入7003.17万元,造成财政收入不完整主要包括7个单位的土地出让价款等预算收入未入库2307.82万元、坐收坐支房屋租金264.16万元;1个单位2019年坐收坐支污水处理费4431.19万元。

3.存量资金未盘活使用。截至2019年底,市本级15个单位及9个县部分存量资金未盘活使用,涉及13613.01万元,主要结存原因是完工项目结余、无用款计划及以前年度连续结转资金形成沉淀。

二、部门预算执行审计情况

坚持统筹审计项目和审计组织方式,按照“五个一遍”工作思路,开展部门预算执行审计,首次对市本级一级预算单位实现审计全覆盖。

(一)一级预算单位全覆盖审计发现的问题

采用大数据分析与现场核实相结合的方式,对市本级98个一级预算单位进行了全覆盖审计,共发现11类问题。主要包括21个单位年初预算安排的89个项目执行率低于90%等6类问题,共涉及25684万元;25个单位一般性支出压减不到位;11个单位部分项目预算调整率高于40%;7个单位11名公职人员违规经商办企业及重复领取报酬;6个单位未执行新政府会计制度;道路、桥梁、公厕等7项城市基础设施未按规定登记公共基础设施进行核算。

从审计情况看,上述部分问题反复出现,反映出部门预算执行不严格,预算执行和绩效评价约束缺乏刚性,预算管理不到位及相关制度不健全等深层次问题亟需解决。

(二)部分预算部门财务管理不合规

部分预算部门财经法规意识不强,财务核算内控制度存在薄弱环节,对财务人员的监管缺失,存在涉嫌贪污、“小金库”及乱收费等财经违法违规行为。其中3个单位存在涉嫌贪污及“小金库”的问题,涉及170.28万元;4个单位公款私存515.88万元;5个单位乱收费、乱摊派及无依据发放补贴,共计325.03万元;1个单位财务核算不规范,未建立完整合规的财务账目。

(三)部分预算部门国有资产管理不到位

部分预算部门对房产、土地等主要国有资产管理不到位,主要存在产权不清、账外资产等问题。其中6个单位资产处置、出租未报国资部门审批;4个单位5项土地、房屋产权长期未确立;2个单位2项办公用房等资产产权不清;8个单位12类资产未登记入账;23个单位部分办公设备等资产已处置或丢失,未进行账务处理,涉及账面价值3145.55万元;8个单位部分资产已达到使用年限需进行处置,涉及账面价值4680.98万元。

(四)项目管理及其他方面存在的问题

2个项目推进缓慢;8个单位10个项目未履行政府采购手续,合同金额共836.25万元;1个单位管理体制长期未理顺

(五)4家地方法院专户管理审计发现的问题

4家地方法院诉讼费、执行款及专户管理情况进行了专项审计。审计结果表明,基层法院在诉讼费和执行款收取、退还、入库等环节及对专户的管理上随意性较大。其中非税收入和执行款相关规定落实不到位,涉及19801.43万元,主要包括非税收入应入库未入库及应发放未发放执行款等;专户管理不规范,涉及30760.02万元,主要包括专户收支情况未纳入单位财务统一管理及专户结存资金与案件无法对应;执行款物管理不规范,其中2个法院执行款发放程序不规范,涉及1511.93万元3个法院未按规定设立执行物台账。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)推动打好三大攻坚战审计发现的问题

1.扶贫审计方面存在政策落实不到位等问题

2019年6月至2020年6月,组织全市审计机关对14个县(市)开展了三次扶贫审计,入户完成率100%。审计结果表明,我市扶贫成效明显,但也存在资金管理不规范、项目进展缓慢等问题。

1)扶贫相关政策落实仍需加强。主要包括2个县少安排财政扶贫资金2052.35万元;1个县逾期未收回入股分红本金及收益568.6万元;2个县12519人次未享受商业保险赔偿等396.68万元;7个县存在部分贫困学生未享受教育扶贫补助及困难家庭学生资助比例低于国家标准的问题;3个县117个村、17个水厂饮用水水质不达标;4个县共241个村未建设标准化村卫生室等。

2)部分扶贫项目管理绩效不佳。主要包括8个县199个村卫生室建成后闲置或被占用;3个县的扶贫项目资产闲置,涉及1396.5万元;4个县11类项目进展缓慢;4个县扶贫资金形成的资产未登记入账,涉及22305.82万元等。

2.污染防治和自然资源资产审计方面存在资金结存量大等问题

1)对5项环保资金进行延伸审计,发现全市环保资金结存52673.37万元,结存量大。

2)组织“气代煤、电代煤”政策措施落实情况跟踪审计。审计发现问题主要包括9个县未及时发放采暖季运行补贴19343.54万元;2个县建设任务已完工并验收,资金结存6811.5万元;2个县资金配套不到位1060.09万元;6个县未取得规划许可证或施工许可证即开工建设,5个县未进行立项审批、未办理环评及节能手续等。

3)组织2019年洁净煤取暖政策落实情况跟踪审计。审计发现问题主要包括洁净煤需求台账任务数不实,实际需求数多于台账数152336户;市县级洁净煤补助资金清算不及时,涉及53195.84万元;13个(市、区)洁净型煤生产配送企业通过招标确定等。

4)组织地方党政主要领导干部自然资源资产管理情况审计。审计发现问题主要包括林业确权等7项工作未按规定开展;未取得海域使用权手续等违规用海49宗;7家企业未经许可违规取水,77家单位未经许可违规排放污水、废气等污染物;应入库未入库污水处理费1389.73万元等。被审计单位针对审计问题积极整改,制定了相关管理办法,堵塞了政策漏洞。

(二)民生方面审计发现的问题

组织对市本级社会保险基金、全市养老服务体系建设资金、全市就业相关资金及稳就业政策进行了审计。

1.社保基金管理使用方面主要存在违规收费等4个方面16类问题。主要包括9家医院违规收取护理费等704.75万元,其中由医保基金支付392.72万元;市本级及2个市属开发区(产业园区)部分人员虚报冒领社保基金177.07万元;8家参保单位违规享受优惠政策,少缴纳城镇职工医疗保险费1316.78万元;市本级及1个市属开发区共3337人次重复参加养老保险;市本级及3个市属开发区(产业园区)社保基金以活期存款形式存放,未按规定实行保值增值,涉及108005.71万元。

2.养老服务体系建设资金管理使用方面主要存在补贴资金发放不规范及项目闲置等4个方面12类问题。主要包括市本级及8个县存在骗取补贴资金及补贴资金发放不规范等108.19万元;7个县结存养老服务体系专项资金2128.42万元;2个县411个农村互助幸福院建成后闲置。

3.就业相关资金管理使用方面存在骗取资金、稳就业政策落实不到位等2个方面8类问题,主要包括骗取、挪用及超范围发放就业相关资金458.29万元;2019年市本级及各县(市、区)相关职业技能提升专项行动工作未开展等。

四、市属开发区(产业园区)审计情况

采取预算执行审计与经济责任审计相结合的方式,对渤海新区等6个市属开发区(产业园区)进行了审计。

(一)财政收支管理方面存在的问题

预算收入不完整,包括5个开发区土地出让金等应收未收及应入库未入库22889.45万元,3个开发区征收单位收取的污水处理费等2类收入未上缴财政,直接留存自用,涉及6566.59万元;1个开发区2019年财政支出在往来科目挂账91614.4万元;3个开发区存量资金盘活使用不到位,涉及7575.99万元;4个开发区共8个单位乱收费、乱摊派2488.68万元。

(二)项目及土地利用方面存在的问题

开发区经济发展迅速,在土地利用和项目建设方面存在监管不到位、前期手续不完善等问题。其中1个开发区1家企业未按照规划审批内容进行建设;1个开发区2个政府投资建设项目因规划调整等原因中途停建,已投入资金3785.89万元;4个开发区实施的25个项目前期手续不齐全,未批先建;1个开发区以协议约定方式违规供应土地1373亩。

专项资金审计情况

审计共抽查中央、省级专项资金9项,市级专项资金4项,抽查总计347401.41万元,并对林业专项资金进行了重点审计。各相关部门和单位基本能够按规定用途使用专项资金,但也存在资金结存量大、项目进展缓慢等问题。

(一)资金管理使用方面存在骗取套取、违规使用等问题

2个县共3个项目涉嫌骗取套取专项资金119.54万元;4个县人防易地建设费收退不到位,涉及76.97万元;2个县3个项目专项资金未发挥效益,涉及297.14万元;1个县违规使用专项资金137.73万元;各县及市属开发区(产业园区)结存13项专项资金167476.27万元。

(二)项目建设中存在的问题

专项资金项目建设中存在涉嫌规避招投标、项目进展缓慢等问题,财政资金的提质增效有待进一步加强。主要包括1个县2019年实施的农村厕所改造项目,涉嫌通过拆分规避招投标;7个县11个项目进展缓慢。

六、国有企业审计及专项审计调查情况

5家市属大型国有企业进行了审计,对98家市属中小型国有企业进行了专项审计调查。审计结果表明,国有企业存在管理粗放、制度不健全、监管不到位等问题。

(一)国有企业监管体制不健全,制度执行不到位

从审计情况来看,23家正常经营的市属中小型国有企业监管体制不健全、制度不完善,企业经营管理随意性大,在做大做强方面存在一定瓶颈。

一是集中统一监管制度执行不到位,仍有4家企业未按要求完成资产划转等工作;二是投资监管制度与企业实际不相符,未根据企业规模差距制定细化管理办法,企业自主决策权限过大;三是国有资本收益政策存在断档,未对23家企业2017年以前的未分配利润进行监管;四是员工薪酬制度落实不到位、不统一;五是出资人职责履行不到位,其中5家企业国有资产未能实现保值增值,3项审计指出问题整改不到位。

(二)财务收支方面存在的问题

16家改革企业及4家正常经营企业存在公款私存1878.05万元;2家企业应缴未缴财政资金314.71万元;4家企业及下属公司损益及所有者权益核算不实,涉及473296.04万元;14家改革企业账目丢失,资产负债等情况难以核实。

(三)资产及项目管理方面存在的问题

6家企业共7项资产存在产权不清及未登记入账的问题;6家企业在招投标及工程管理方面存在涉嫌虚假招投标、未批先建等问题。

(四)纳入2018年至2019年改革计划的75家企业,改革进度慢

七、加强政府投资建设项目审计力度,减少政府支出59034.25万元

2019年,市审计局进一步建立健全和完善相关制度,持续加强对市本级及市属开发区(产业园区)政府投资建设项目的审计监督。截至20207月底,共完成了195个政府投资建设项目的审计工作。其中完成15个政府投资建设项目竣工决算审计,审减投资金额共21205.99万元;使用工程建设项目审计平台,聘请社会中介机构完成180个政府投资建设项目竣工结算审计,审减投资金额共37828.26万元。

综上,市审计局根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规对上述违规问题,分别出具了《审计报告》并下达了《审计决定书》。各有关部门高度重视、积极整改,已入库预算收入25308.11万元,减少财政支出59034.25万元追回虚报冒领、骗取套取及违规使用资金2496.11万元;促进规章制度“废改立”118件;向市纪委监委依法移送问题线索26件。

、审计建议

(一)加强预算管理,优化财政资源配置。一是推进支出预算标准化管理细化预算编制,加强预算审核,合理界定支出范围,进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。强化预算执行力度,加强重点支出和重大项目预算监管力度增强预算执行刚性约束。二是全面实施预算绩效管理。强化“花钱必问效、无效必问责”的理念,强化预算绩效目标约束,改进绩效评价方法,积极推进部门整体绩效评价和下级财政运行情况综合绩效评价,将绩效评价结果作为财政资金分配的重要依据,加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系三是促进财政资金提质增效。面对经济下行压力和新冠肺炎疫情带来的各种风险挑战,把财政资金投入与项目进展、事业发展、政策目标实现等统筹考虑,更加注重结果导向、强调成本效益,更加注重厉行节约、过“紧日子”压减一般性支出,从严控制“三公”经费,促进提高财政资金的配置效率和使用效益,推动积极的财政政策加力提效。

(二)严肃部门预算执行,强化专项资金管理。一是严肃部门预算执行。各预算部门要强化预算刚性约束围绕全面落实“六稳”“六保”任务,进一步压实部门预算执行主体责任,坚决杜绝挤占挪用、损失浪费等违法违纪行为。二是强化专项资金管理。各预算部门要完善专项资金管理办法,优化资金拨付流程,防范资金管理使用风险隐患,加大清理盘活各类存量资金力度。要聚焦打赢“三大攻坚战”,加强政府隐性债务监管,积极稳妥化解存量债务;精准落实各项惠民帮扶政策,巩固脱贫攻坚工作成果;提升环境整治水平,严格落实污染防治主体责任。要强化对民生领域资金的支持力度,加强对就业、卫生、社保、教育等民生重点领域专项资金的监督管理,完善专项资金项目库建设,提高项目的可行性和精准性,促进项目早落地、早开工、早见效。三是建立健全制度保障。各预算部门要强化绩效责任意识,建立健全内控管理制度,完善政策落实长效机制,聚焦部门自身主责主业,切实提高资金使用的经济性和效益性,确保政策落地见效,发挥资金效益。

(三)深化企业改革,加强国有资产监管。一是分类处置,加快国有企业改革进度。对涉及改革的企业,在摸清底数的情况下,对“僵尸企业”、“半僵尸企业”、正常经营企业等分类分批处置。一类一策,统筹规划,尽快推进。对于在企业改革期间,相关职能部门失职渎职、监管不力、不作为乱作为的,对于单位、个人侵占国有资产、违规处置国有资产造成损失的,坚决给予惩处。二是加强监管,确保国有资产安全完整。完善国有企业监管制度体系,明确监管内容、范围和监管责任,创新资本监管体制和资产管理方式,明晰产权关系,促进国有资产合理、节约、有效地使用,保证资产的完整和安全;加强对国有企业重大投资决策行为的监督管理,完善决策程序,履行必要的管控审批程序。三是科学管理,积极发挥国企作用。建立健全企业法人治理结构,形成权责对等、运转协调、有效制衡的决策执行监督机制;积极适应我市重点国有企业数量不断增加、运营规模持续发展的现状,推进现代企业管理模式,统筹配置企业优势资源,精准定位企业发展方向,提升核心竞争力,做大做强企业品牌。

(四)注重问题整改,促进经济高质量发展。一是压实整改责任。各地各部门要认真落实审计整改工作主体责任,主要负责人是审计整改工作第一责任人,切实负起整改责任。二是强化督导检查。把审计整改落实情况纳入政府督查范围,建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制,对审计整改不力、责任不落实、屡审屡犯的,要进行约谈和通报,情节严重的要依纪依规依法严肃处理。三是提升整改实效。充分利用审计结果,通过对被审计单位及其所有下属单位全面、深入审计一遍,实现将审计法规制度宣传一遍,对财务收支行为规范一遍,对相关财经人员法纪教育一遍,对相关领导同志提醒一遍,推动举一反三、标本兼治,完善管理制度机制,实现我市经济高质量发展。