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沧州市财政局关于印发《沧州市市级国有资本经营预算管理办法》的通知

 市级有关预算部门,市属有关企业:

为加强和规范市级国有资本经营预算管理,优化国有资本配置,现将《沧州市市级国有资本经营预算管理办法》印发给你们,请遵照执行。

 

附件:沧州市市级国有资本经营预算管理办法

 

 

沧州市财政局

                      20197月31日


附件:

沧州市市级国有资本经营预算管理办法

 

第一章    

第一条 为加强和规范市级国有资本经营预算管理,优化国有资本配置,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》等有关规定,参照《河北省省级国有资本经营预算管理暂行办法》(冀财资〔2016〕125号)、《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》(财预〔2017〕32号)制定本办法。

  第二条 本办法适用于市级国有资本经营预算的编制、执行、决算、监督、评价等预算管理活动。

第三条 本办法适用对象包括纳入市级国有资本经营预算实施范围的市级预算部门及其监管(所属)的市属企业。

市级国有资本经营预算部门是指市国资委及其他纳入市级国有资本经营预算实施范围的市直部门(以下统称市级预算部门)。

市级国有资本经营预算企业是指纳入市级国有资本经营预算实施范围的市属国有企业(以下统称市属企业)。

第四条 市级国有资本经营预算保持完整独立,并与一般公共预算相衔接,按照收支平衡的原则编制,避免与一般公共预算和政府性基金预算安排的支出交叉重复,以收定支,不列赤字。推进国有资本经营预算与一般公共预算的统筹协调,按照要求加大国有资本经营预算调入一般公共预算的力度

第五条 市级国有资本经营预算由预算收入和预算支出组成。

第六条 市级国有资本经营预算应当按照我市宏观经济政策及中期财政规划要求,实行滚动编制。

第七条 经法定程序批准的市级国有资本经营预算、决算,应当根据《沧州市市级预算公开办法》(沧市财预(201647号)等有关规定,及时向社会公开,涉及国家秘密的除外。

 

第二章  管理职责

第八条 市级国有资本经营预算管理由市财政局、市级预算部门和市属企业各司其职,共同负责。

第九条 市财政局的主要职责:

(一)研究制定市级国有资本经营预算管理制度;负责确定市级国有资本经营预算支出方向和重点,布置预(决算)编制,审核市级预算部门预算建议草案;

(二)会同市级预算部门就市级国有资本经营预算实施范围、国有独资企业上缴年度净利润比例等问题提出方案,报市政府批准确定;

(三)具体编制市级国有资本经营预算、决算草案及预算调整方案;

(四)组织市级国有资本经营预算的执行;

(五)审核市级预算部门提出的绩效目标和分配方案,对其实行绩效评价。

第十条 市级预算部门的主要职责:

(一) 提出本部门年度国有资本经营预算建议计划;编制部门年度国有资本经营预算草案;

(二)组织本部门国有资本经营预算的执行;配合财政部门对预算执行情况进行监督检查;

(三)编制本部门国有资本经营决算;

(四)监督检查监管(所属)企业国有资本经营预算的编制、执行和决算情况;

(五)组织监督监管(所属)企业上缴国有资本收益;

(六)编制支出项目绩效目标,建立项目库,制定实施计划,提出资金分配方案,会同财政部门组织项目绩效评价;

(七)按规定对本部门国有资本预算、决算进行公开。

第十一条 市属国有企业的主要职责:

(一)按照规定申报、上缴国有资本收益;

(二)提出国有资本经营预算支出项目计划,制定、落实项目绩效目标;

(三)根据国有资本经营预算批复安排支出,报告国有资本经营预算执行情况并依法接受监督;

(四)建立健全本企业国有资本经营预算资金管理制度和内部审计制度,规范资金核算,确保资金按规定用途使用。

第三章  预算收支范围

第十二条 市级国有资本经营预算收入包括纳入市级国有资本经营预算实施范围的市属企业依法上缴的国有资本收益、上级政府补助收入、上年结转收入及其他收入。

市属企业依法上缴的国有资本收益主要包括:

1.国有独资企业按规定上缴国家的税后利润;

2.国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息;

3.企业国有产权(含国有股份)转让净收入;

4.国有独资企业清算收入(扣除清算费用),国有控股、参股企业国有股权(股份)分享的清算收入(扣除清算费用)。

第十三条 市级国有资本经营预算支出应当服务于国家战略目标,国有资本经营预算支出除调入一般公共预算外,主要用于以下用途:

(一)解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出。包括用于厂办大集体改革、国有企业职工家属区“三供一业”分离移交补助、其他解决历史遗留问题及改革成本等支出。

(二)国有企业资本金注入。关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域国家资本注入,包括重点提供公共服务、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步、保障国家安全,推进国有经济布局和结构战略性调整,解决国有企业发展中的体制性、机制性问题等。

(三)国有企业政策性补贴。即用于国有企业政策性补助方面的支出。

第十四条 市级国有资本经营预算支出方向和重点,应当根据我市宏观经济政策需要以及不同时期国有企业改革发展任务适时进行调整。

 

第四章  预算编制

第十五条 市级国有资本经营预算按年度编制。

  第十六条 编制年度市级国有资本经营预算草案的依据:

  (一)《中华人民共和国预算法》及其有关规定;

(二)国务院关于国有资本经营预算的要求,国家宏观调控政策;

  (三)国有资本布局规划,国家、省和市确定的国有资本经营预算支持的重点和方向;

(四)国家、省和市关于年度预算的部署要求及相关政策;

(五)《沧州市人大常委会国有资产监督实施办法》(试行)(沧人常[2018]22号)。

第十七条 市级国有资本经营预算收入由市财政局组织市级预算部门根据市属企业年度盈利等情况和市级国有资本收益收缴有关规定进行测算。

第十八条 每年度按相关规定安排一定比例的市级国有资本

经营预算收入调入一般公共预算。

第十九条 市级国有资本经营预算重点支出安排原则:

(一)重点落实市委市政府重大决策部署要求,市委市政府确定的项目优先安排;

(二)符合国家、省和市确定的国有资本经营预算重点支持方向的项目优先安排;

(三)解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出项目,重点解决涉及国有企业职工利益的支出;

(四)对上缴国有资本收益较好的企业给予适当鼓励。

第二十条 市级国有资本经营预算按照下列程序和要求编制:

  (一)市财政局于每年9月底布置市级国有资本经营预算编报工作。

(二)市级预算部门根据监管(所属)企业本年度盈利等情况和市级国有资本收益收缴有关规定,测算本部门国有资本收益上缴数额,于每年10月底前报市财政局。

市级预算部门同时提供市级国有资本经营预算表及国有资本收益测算说明(包括企业基本情况、测算因素、企业预计上缴收益明细等情况)。

(三)市属企业编制本企业国有资本经营预算支出项目计划,于每年10月底前报市级预算部门,并抄报市财政局。

企业国有资本经营预算支出项目计划内容包括:

1.编制报告。包括项目情况(其中:解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出项目包括立项必要性、具体支出范围、资金测算依据和标准等;国有企业资本金注入项目包括立项依据、可行性分析、投资方案、资金筹措方案、实施进度与年度计划安排、项目经济效益和社会效益分析等),项目承担企业基本情况,项目绩效考核及其有关责任的落实等内容。

2.市级国有资本经营预算表。

3.项目立项的政策性依据等其他有关材料。

(四)市财政局根据预测的预算收入规模,综合考虑市委市政府重大决策部署、落实中央和市重点支出等政策要求,以及国有企业历史遗留问题及相关改革成本所需资金情况、国有资本经营预算资金支出进度等因素,于每年11月15日前测算提出并下达市级各预算部门年度预算支出可申报的资金规模。

(五)市级预算部门根据市财政局下达的预算支出可申报资金规模,结合监管(所属)企业报送的年度国有资本经营预算支出项目计划,编制本部门国有资本经营预算支出建议计划,于每年11月底前报市财政局。

单位国有资本经营预算支出建议计划内容包括:

1.编制报告。监管(所属)企业基本情况(包括企业户数、经营状况、行业分布和企业国有资本经营状况等);预算编制的组织及企业编报情况;年度预算支出分类规模;预算支出项目的说明及依据;预算支出所要达到的政策目标。

2.市级国有资本经营预算表。

3.项目立项的政策性依据等其他有关材料。

(六)市财政局根据预计的预算收入规模、市级预算部门报送的预算支出建议计划及市属企业报送的预算支出项目计划,进行统筹平衡后,编制市级国有资本经营预算草案。

市级国有资本经营预算草案内容包括:

1.编制报告。包括预算编制的指导思想和原则;预算编制范围;预算编制情况(包括收支预算总体情况,收入、支出预算具体编制情况)。

2.市级国有资本经营预算表。

第二十一条 市级国有资本经营预算支出,按其功能分类编制到项。

第二十二条 市级国有资本经营预算草案经市政府审定后,随同政府公共财政预算草案报送市人民代表大会审查。

第二十三条 市级国有资本经营预算经市人民代表大会批准后,市财政局自批准之日起20日内批复至市级预算部门;市级预算部门自市财政局批复之日起15日内批复至监管(所属)企业,并于20日内向社会公开。 

 

第五章  收益收缴

第二十四条 市属企业国有资本收益应按规定上缴市级国库。市人民政府对市属企业国有资本收益另有规定的,从其规定。

第二十五条 市属企业利润收入按如下规定申报、上缴。

(一)市属国有独资企业2019年上缴利润收取比例为20%,

2020年及以后提高到25%。

(二)市属国有独资企业应根据经中国注册会计师审计的企业上年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定上缴比例,算年度企业应缴利润。并于每年5月底前报市级预算部门,市级预算部门审核后于每年6月底前将审核意见报市财政局复核,并同时报送年度监管(所属)企业应缴利润审核汇总表、经中国注册会计师审计的监管(所属)企业年度合并财务会计报表及其他相关材料。

计算企业应缴利润的年度,可从净利润中扣除以前年度未弥补亏损和提取的法定公积金。法定公积金已达到注册资本50%时不再扣除。

(三)市财政局对市属企业应缴利润申报情况进行复核后,确定市属企业年度应缴利润总额。市级预算部门组织、督促市属企业在每年9月底前将收益按时、足额入库。

(四)市属企业使用河北省非税收入一般缴款书,于每年9月底前按时、足额将受益上缴市级国库。

第二十六条 市属企业其他国有资本收入按如下规定申报、上缴。

(一)国有股股利、股息收入,在股东会或者股东大会及其类似机构表决日后30个工作日内,由国有控股、参股企业向市级预算单位据实申报,并附送股东会、股东大会的决议文件。

国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予

分配的,应当书面说明暂不分配的理由和依据,并出具股东会或者股东大会的决议。

(二)国有产权转让收入,在签订产权(股份)转让合同后30个工作日内,由市属企业或者市国资委等授权的机构向市级预算单位据实申报,并附送产权(股份)转让合同和资产评估报告。

国家对转让境内外上市企业国有股权所得收入另有规定的,从其规定。

(三)企业清算收入,在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内,由清算组或者管理人向市级预算单位据实申报,并附送企业清算报告和中国注册会计师出具的审计报告。

(四)其他国有资本收入,在收入确定后30个工作日内,由相关企业向市级预算部门据实申报,并附送有关经济行为或事项发生和金额确认的资料。

(五)市级预算部门收到申报材料后,15个工作日内提出审核意见,报市财政局复核。市财政局收到市级预算部门审核意见后15个工作日内提出复核意见,下达至企业,抄送市级预算部门。市级预算部门负责组织相关企业使用河北省非税收入一般缴款书,在收到复核意见20个工作日内将收益上缴市级国库。

(六)国有股股利、股息收入、国有产权转让净收入、企

业清算净收入和其他国有资本收入,实行全额上缴。

第二十七条 市属企业按规定应上缴的国有资本收益,应当及时、足额上缴市级国库,任何部门和单位不得擅自缓缴、减免。

第二十八条 市属企业因国家政策进行重大调整,或者遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失,需要减免国有资本收益的,由市级预算部门向市财政局提出书面申请,市财政局提出审核意见报市政府审批。

企业应将减免的应缴利润直接转增国家资本或国有资本公积。

 

第六章  预算执行、调整

第二十九条 市级国有资本经营预算支出,由市级预算部门在批复的年度预算指标内向市财政局提出申请,市财政局审核同意后,按市级财政国库集中支付制度有关规定办理支付。

第三十条 市级国有资本经营预算如出现超收,结转下年安排;如出现短收,通过削减支出实现平衡。结余资金应当在下一年度预算编制中统筹考虑。

第三十一条 在预算年度内,遇有重大事件、政策调整或者其他不可抗力因素,对预算执行产生较大影响时,可以进行预算调整。增加支出,应当有相应的收入来源弥补;调减收入,应当有相应压缩支出的措施。

第三十二条 国有资本经营预算调整方案,由市财政局按规定程序报送市人民代表大会常务委员会审查和批准。

 

第七章  决算

第三十三条 市财政局按照编制决算的统一要求,部署市级国有资本经营决算工作,制发市级国有资本经营决算报表格式和编制说明。

第三十四条 市级预算部门根据监管(所属)企业国有资本经营预算执行情况编制本部门国有资本经营决算,报市财政局审核。

第三十五条 市财政局根据当年国有资本经营预算执行情况,编制市级国有资本经营决算。

第三十六条 市级国有资本经营决算经市政府审定后,随同财政总决算草案一并报送市人民代表大会常务委员会审查和批准。

第三十七条 市级国有资本经营决算经市人民代表大会常务委员会批准后,市财政局应当在20日内向有关市级预算部门批复决算;市级预算部门自市财政局批复之日起15日内批复至监管(所属)企业。

 

第八章  资金管理和使用

第三十八条 市级国有资本经营预算安排到企业的资金,拨

付到市级预算部门,市级预算部门收到资金后15日内将资金拨付监督(所属)企业账户。

第三十九条 企业收到资金后,按照国家有关企业财务、会计制度规定进行账务处理。企业母公司应及时将资金拨付到项目实施单位。当年尚未使用的国有资本经营预算资金,结转下一年度继续用于该项目。项目终了后尚未使用的预算资金,企业应及时缴回国库。对连续2年未使用的预算项目资金,市财政局作为结余资金管理。

第四十条 市属企业应建立健全国有资本经营预算内部控制制度,企业负责人对预算项目实施及资金使用负总责。实行预算项目负责制,明确项目实施和监管责任主体。实行国有资本经营预算资金分账或分项目核算,严格审核资金支出事项,确保专款专用以及自有资金及时、足额到位,规范资金使用程序,做好资金支出相关合同、结算单据、支付凭证等项目申报和预算执行的财务档案管理工作。

第四十一条 市属企业应加强国有资本经营预算执行管理,积极采取措施,提高预算执行工作水平,确保预算支出进度,充分发挥财政资金使用效益。

 

第九章  绩效管理与监督检查

第四十二条 市级国有资本经营预算应当实施绩效管理,科学设立绩效目标,积极开展绩效评价,切实加强评价结果应用,

不断提升预算资金使用绩效。

  第四十三条 财政、审计等部门依法对市级国有资本经营预算进行审计、监督和检查。

第四十四条 对市级国有资本经营预算管理中的违法行为,特别是对企业不缴、少缴及拖欠国有资本收益的行为,依照《中华人民共和国预算法》第九十三条、《财政违法行为处罚处分条例》第十三条等法律法规予以处理。

 

第十章  附则

第四十五条 本办法由市财政局负责解释。

第四十六条 本办法自印发之日起施行,有效期5年。沧州市市级国有资本经营预算编报试行办法》(沧市财企[2014]20号),沧州市财政局、沧州市国资委联合印发《沧州市市属企业国有资本收益收取管理暂行办法》(沧市财企[2014]21号)同时废止。