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青县政府投资建设项目审计监督办法

 青县政府投资建设项目审计

监督办法

 

第一章               

第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督,规范项目管理,提高投资效益,促进依法行政和廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《河北省国家建设项目审计条例》、审计署《政府投资项目审计规定》(审投发[2010]173号)、《沧州市政府投资建设项目审计监督办法(试行)》及有关规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于对本县行政区域内政府投资建设项目的审计监督工作。

第三条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资和以政府投资为主的基本建设项目和技术改造项目,包括:

一)全部使用预算内投资资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金的建设项目;

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资比例超50%以上,或者投资比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)其他投资建设或者代建,由政府回购的建设项目;

(四)法律、法规、规章及国家有关文件规定的其他项目。

第四条 县审计局依法对县域内政府投资建设项目概预算执行、工程结算、竣工决算的真实性、合法性和投资绩效情况进行审计。

对政府重点投资建设项目以及涉及公共利益和民生的市政基础设施、学校、医院等工程,应当对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第五条 发展改革、财政、国土资源、交通、水务、住房和城乡建设等有关政府部门,以及其他与项目建设有关的单位和个人应当配合、协助审计局进行审计监督工作。

第六条  审计局依法独立行使政府投资建设项目审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第七条 审计局根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与政府投资项目审计,也可以委托具有法定资质的社会中介机构进行审计,审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。

第八条  审计局实施政府投资项目审计所必需的经费,由县财政予以保障,列入审计局部门预算。

第九条 审计局和审计人员办理审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,遵守审计纪律和回避制度,恪守职业道德和执业准则。

第二章     审计职责和权限

第十条  列入年度审计项目计划的政府投资建设项目,由县审计局进行审计监督。

第十一条  未列入年度审计项目计划的政府投资工程结算,经县政府批准后,由青县基建审计中心进行审计,或者以政府采购的方式委托符合条件的社会中介机构进行审计。审计费用在政府投资项目预算中安排解决

审计局依法对青县基建审计中心和社会中介机构的审计结果进行监督。

 第十二条  审计局有权要求被审计单位和与项目直接有关的单位提供审计所需的资料(含电子数据),被审计单位应当予以配合,并对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。报送资料如下:
   
(一)项目前期立项文件、有关招标投标文件、合同文本;
   
(二)项目管理中涉及工程造价的有关资料,包括造价书、施工图、设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关会议纪要等;
  
(三)银行开户资料、会计凭证、会计帐薄、会计报表等财务资料。

(四)项目相关的其他资料。

第十三条  审计局有权就审计事项涉及问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况。

第十四条  审计局在实施政府投资项目审计时,有权对与项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理等单位取得建设资金的真实性、合法性进行审计调查。

第十五条 政府投资项目的主管部门及建设单位要建立健全内部审计制度,加强内部审计监督,接受审计局的业务指导和监督。

第三章      审计内容和程序

第十六条  政府投资项目预算执行审计的主要内容包括:

(一)项目概预算编制、审批及年度投资计划执行情况;

(二)履行基本建设程序情况;

(三)土地利用和征收补偿情况;

(四)工程质量和安全管理情况;

(五)工程进度、结算及投资控制管理情况;

(六)项目资金筹集、管理和使用以及相关财务收支情况;

(七)设备、材料的采购、保管和使用情况;

(八)依法应当审计的其他事项。

第十七条  工程结算审计的主要内容包括:

    (一)建设合同中与建设资金相关条款内容及履行情况;

  (二)现场签证、设计变更及隐蔽工程情况;

  (三)工程造价情况;

  (四)自购设备、材料等物资采购和工程管理情况;

  (五)依法应当审计的其他事项

第十八条  政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括:

(一)本办法第十六条、第十七条规定的事项;

(二)建设成本核算及竣工决算的编制情况

(三)项目建设规模及总投资控制情况;

(四)项目资金到位及保障措施;

(五)项目结余资金管理情况;

(六)债权债务和工程结算情况;

(七)交付使用资产情况;

(八)项目尾工工程和预留资金情况;

(九)项目投资效益情况;

(十)依法应当审计的其他事项。

第十九条  建设单位在未实施竣工决(结)算审计前,应按相关规定预留工程价款结算总额5%的质量保证金和一定比例工程尾款,待项目竣工决(结)算审计后按规定结清。

第二十条  政府投资项目必须经过竣工决(结)算审计,审计结果作为竣工验收、工程结算和评价领导干部履行经济责任的依据之一。

第二十一条  审计局应当确定项目法人单位(建设单位)为被审计单位,提前3日向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当及时通知与政府投资项目有关的施工、勘察、设计、监理、供货等单位。

遇有特殊情况,经县政府批准,审计局可以直接持审计通知书实施审计。

第二十二条  审计人员通过审查竣工决算资和财务会计资料,盘点、抽查有关财产物资,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查中介机构的审计结论,向有关单位和个人调查等方式进行审计。

第二十三条  审计所取得的证明材料、工程结算等结果,有关单位、人员核对无误后,应当签名或者盖章。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的,视为无异议。

第二十四条  审计局提出审计报告前,应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到征求意见稿之日起10日内,提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视为无异议,由审计人员予以记录、注明。

审计局应当对被审计单位提出的书面意见进行核实,对拟提出的审计报告进行必要修改或作出不予采纳的说明。

第二十五条 审计局对政府投资项目审计后,应当按法定程序出具审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定。被审计单位、有关部门、个人应当执行审计结果,并将执行情况书面报告审计机关。

需要移送有关部门处理处罚的,应提出移送处理建议,有关部门要依法作出处理,并将处理结果书面告知县审计局。

第二十六条  审计局应当根据政府投资项目规模确定审计期限,审计期限一般不得超过三个月。因特殊情况确需延长审计期限的,报审计局局长批准,可适当延长,并将有关情况告知建设单位,延长期限最多不超三个月。

第二十七条  审计局应当及时向县政府报告重点投资项目的审计结果,并通报相关部门。审计发现的重大问题,应当纳入本级预算执行审计结果报告。

第四章     法律责任

第二十八条  被审计单位拒绝、阻碍审计或者审计调查的,或者拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的,或者提供资料不真实、不完整的,依照《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,由县审计局责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第二十九条 政府投资建设项目工程结算不实的,审计局应责令建设单位和与项目直接有关的单位根据审计结果据实结算。

对已多付的工程价款,按照《河北省国家建设项目审计条例》等规定,审计局应予以收缴财政,或者责令建设单位限期追回;造成严重后果的,可以处多付出工程价款5%以上20%以下的罚款,同时建议有关部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十条  有关单位、个人有下列行为之一的,按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定,由审计局责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的政府建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资,并追究有关单位、人员的责任:

(一)截留、挪用政府建设资金;

(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府建设资金;

(三)违反规定超概算投资;

(四)虚列投资完成额;

(五)其他违反政府投资建设项目有关规定的行为。

第三十一条  被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。但法律、法规规定由县政府裁决的除外。

第五章           

第三十二条  本办法由青县审计局负责解释。

第三十三条   法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

第三十四条  本办法自发文之日起施行,原《青县政府投资建设项目审计办法》(青政办[2010]33号)同时废青县政府投资建设项目审计

监督办法

 

第一章               

第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督,规范项目管理,提高投资效益,促进依法行政和廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《河北省国家建设项目审计条例》、审计署《政府投资项目审计规定》(审投发[2010]173号)、《沧州市政府投资建设项目审计监督办法(试行)》及有关规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于对本县行政区域内政府投资建设项目的审计监督工作。

第三条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资和以政府投资为主的基本建设项目和技术改造项目,包括:

一)全部使用预算内投资资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金的建设项目;

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资比例超50%以上,或者投资比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)其他投资建设或者代建,由政府回购的建设项目;

(四)法律、法规、规章及国家有关文件规定的其他项目。

第四条 县审计局依法对县域内政府投资建设项目概预算执行、工程结算、竣工决算的真实性、合法性和投资绩效情况进行审计。

对政府重点投资建设项目以及涉及公共利益和民生的市政基础设施、学校、医院等工程,应当对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第五条 发展改革、财政、国土资源、交通、水务、住房和城乡建设等有关政府部门,以及其他与项目建设有关的单位和个人应当配合、协助审计局进行审计监督工作。

第六条  审计局依法独立行使政府投资建设项目审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第七条 审计局根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参与政府投资项目审计,也可以委托具有法定资质的社会中介机构进行审计,审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。

第八条  审计局实施政府投资项目审计所必需的经费,由县财政予以保障,列入审计局部门预算。

第九条 审计局和审计人员办理审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,遵守审计纪律和回避制度,恪守职业道德和执业准则。

第二章     审计职责和权限

第十条  列入年度审计项目计划的政府投资建设项目,由县审计局进行审计监督。

第十一条  未列入年度审计项目计划的政府投资工程结算,经县政府批准后,由青县基建审计中心进行审计,或者以政府采购的方式委托符合条件的社会中介机构进行审计。审计费用在政府投资项目预算中安排解决

审计局依法对青县基建审计中心和社会中介机构的审计结果进行监督。

 第十二条  审计局有权要求被审计单位和与项目直接有关的单位提供审计所需的资料(含电子数据),被审计单位应当予以配合,并对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。报送资料如下:
   
(一)项目前期立项文件、有关招标投标文件、合同文本;
   
(二)项目管理中涉及工程造价的有关资料,包括造价书、施工图、设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关会议纪要等;
  
(三)银行开户资料、会计凭证、会计帐薄、会计报表等财务资料。

(四)项目相关的其他资料。

第十三条  审计局有权就审计事项涉及问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况。

第十四条  审计局在实施政府投资项目审计时,有权对与项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、招标代理等单位取得建设资金的真实性、合法性进行审计调查。

第十五条 政府投资项目的主管部门及建设单位要建立健全内部审计制度,加强内部审计监督,接受审计局的业务指导和监督。

第三章      审计内容和程序

第十六条  政府投资项目预算执行审计的主要内容包括:

(一)项目概预算编制、审批及年度投资计划执行情况;

(二)履行基本建设程序情况;

(三)土地利用和征收补偿情况;

(四)工程质量和安全管理情况;

(五)工程进度、结算及投资控制管理情况;

(六)项目资金筹集、管理和使用以及相关财务收支情况;

(七)设备、材料的采购、保管和使用情况;

(八)依法应当审计的其他事项。

第十七条  工程结算审计的主要内容包括:

    (一)建设合同中与建设资金相关条款内容及履行情况;

  (二)现场签证、设计变更及隐蔽工程情况;

  (三)工程造价情况;

  (四)自购设备、材料等物资采购和工程管理情况;

  (五)依法应当审计的其他事项

第十八条  政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括:

(一)本办法第十六条、第十七条规定的事项;

(二)建设成本核算及竣工决算的编制情况

(三)项目建设规模及总投资控制情况;

(四)项目资金到位及保障措施;

(五)项目结余资金管理情况;

(六)债权债务和工程结算情况;

(七)交付使用资产情况;

(八)项目尾工工程和预留资金情况;

(九)项目投资效益情况;

(十)依法应当审计的其他事项。

第十九条  建设单位在未实施竣工决(结)算审计前,应按相关规定预留工程价款结算总额5%的质量保证金和一定比例工程尾款,待项目竣工决(结)算审计后按规定结清。

第二十条  政府投资项目必须经过竣工决(结)算审计,审计结果作为竣工验收、工程结算和评价领导干部履行经济责任的依据之一。

第二十一条  审计局应当确定项目法人单位(建设单位)为被审计单位,提前3日向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当及时通知与政府投资项目有关的施工、勘察、设计、监理、供货等单位。

遇有特殊情况,经县政府批准,审计局可以直接持审计通知书实施审计。

第二十二条  审计人员通过审查竣工决算资和财务会计资料,盘点、抽查有关财产物资,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查中介机构的审计结论,向有关单位和个人调查等方式进行审计。

第二十三条  审计所取得的证明材料、工程结算等结果,有关单位、人员核对无误后,应当签名或者盖章。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的,视为无异议。

第二十四条  审计局提出审计报告前,应当书面征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到征求意见稿之日起10日内,提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视为无异议,由审计人员予以记录、注明。

审计局应当对被审计单位提出的书面意见进行核实,对拟提出的审计报告进行必要修改或作出不予采纳的说明。

第二十五条 审计局对政府投资项目审计后,应当按法定程序出具审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定。被审计单位、有关部门、个人应当执行审计结果,并将执行情况书面报告审计机关。

需要移送有关部门处理处罚的,应提出移送处理建议,有关部门要依法作出处理,并将处理结果书面告知县审计局。

第二十六条  审计局应当根据政府投资项目规模确定审计期限,审计期限一般不得超过三个月。因特殊情况确需延长审计期限的,报审计局局长批准,可适当延长,并将有关情况告知建设单位,延长期限最多不超三个月。

第二十七条  审计局应当及时向县政府报告重点投资项目的审计结果,并通报相关部门。审计发现的重大问题,应当纳入本级预算执行审计结果报告。

第四章     法律责任

第二十八条  被审计单位拒绝、阻碍审计或者审计调查的,或者拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的,或者提供资料不真实、不完整的,依照《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,由县审计局责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。

第二十九条 政府投资建设项目工程结算不实的,审计局应责令建设单位和与项目直接有关的单位根据审计结果据实结算。

对已多付的工程价款,按照《河北省国家建设项目审计条例》等规定,审计局应予以收缴财政,或者责令建设单位限期追回;造成严重后果的,可以处多付出工程价款5%以上20%以下的罚款,同时建议有关部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十条  有关单位、个人有下列行为之一的,按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定,由审计局责令改正,调整有关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的政府建设资金,没收违法所得,核减或者停止拨付工程投资,并追究有关单位、人员的责任:

(一)截留、挪用政府建设资金;

(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府建设资金;

(三)违反规定超概算投资;

(四)虚列投资完成额;

(五)其他违反政府投资建设项目有关规定的行为。

第三十一条  被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。但法律、法规规定由县政府裁决的除外。

第五章           

第三十二条  本办法由青县审计局负责解释。

第三十三条   法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

第三十四条  本办法自发文之日起施行,原《青县政府投资建设项目审计办法》(青政办[2010]33号)同时废止。

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